第一章 财政职能
一．政府与市场
（一）市场失灵和市场缺陷
市场失灵与市场缺陷的含义（P435）：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的，市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。
市场机制充分发挥作用须具备一定的条件。具体是：所有的生产性资源都为私人所有；所有的交易都在市场上发生，并且每个市场都有众多的购买者和消费者，没有任何购买者和消费者能够单独操纵价格；购买者和消费者都有充分的信息；资源可以充分流动并且可无任何阻碍地流向任何使用者等等。一旦上述条件不具备，市场机制的缺陷就暴露出来。
市场失灵和市场缺陷的主要表现（P435－436）
1.自然垄断——规模收益递增与市场失灵（垄断的存在）：竞争性市场效率要求企业的技术表现出不变的或递减的规模收益，当某一行业的产出达到相对较高的水平之后存在着规模收益递增或成本递减的情况时，就会形成自然垄断，垄断者可能通过限制产量、抬高价格，使价格高于产品的边际成本，获得高额垄断利润，这样会影响资源的配置效率——对此，政府可通过规定价格和收益率来限制垄断，也可直接建立公共企业，从福利和效率的角度，而不是盈利的角度出发规定价格。
2.外部效应——外部性与市场失灵：外部性是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来的利益或损失（或是指一个行为主体的行为对其他行为主体产生的影响）。外部性关键是相互影响又没有相应的补偿，或是未能在价格中得以反映的经济交易的成本和收益（收益外溢和成本外溢）。政府的纠正措施是外部效应内在化。正效应——财政补贴，负效应——税收。如基础科学研究，应用研究。
3.公共产品的存在——公共产品与市场失灵：公共产品不仅具有正外部效应，公共产品还具有非排他性和非竞争性，其需要和消费是公共的或集合的，如由市场提供，容易产生“搭便车“现象。政府能够通过税收来提供公共产品。
4.信息不充分——各种约束的存在与市场失灵：如信息不完全（市场经济条件下，生产者、消费者的生产、销售、购买等活动都属于个人行为），专利，交通运输等方面的约束。
5.收入分配不公——收入分配领域的市场失灵：市场所决定的收入分配是不公平的（根据每个人提供的生产要素的数量以及这些要素在市场上所获得的价格所决定，生产能力，贡献，拥有的财产，垄断程度等）。
6.经济的周期波动——经济稳定领域的市场失灵，如失业与市场失灵，通货膨胀与市场失灵：在宏观上，自发的市场机制不能自发地趋向充分就业，物价稳定，经济增长。
（二）公共产品与社会公共需要
1.公共产品
1）公共产品的定义（P436）：是指由政府部门（或公共部门）提供的，用来满足社会公共需要的产品和劳务。
2）区分公共产品和私人产品的基本标准（即公共产品的基本特征，P436）： 一是排他性和非排他性。公共产品具有非排他性（即无法排除他人从公共产品获得利益），因此由可能形成“免费搭便车”现象。
二是竞争性和非竞争性。公共产品具有非竞争性是指在既定的生产水平的条件下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量，或者说许多人可以同时消费同一种物品；即消费者的增加不会引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。
3）公共产品只能由政府提供（P436），原因是：
公共产品具有非排他性和非竞争性，其需要和消费是公共的或集合的，如由市场提供，容易产生“免费搭便车“（P436）现象。
政府能够通过税收来提供公共产品。 4）混合产品（或准公共产品）：可由政府提供，也可由市场提供，但政府要进行监管。 2.社会公共需要
1）社会公共需要的定义：是指市场不能或不完全能满足的需要。或说个人和企业不能完全满足的需要。具体是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要涵盖的范围很广。 2）社会公共需要的特征（P437）
（三）政府部门与市场部门间的最优资源配置（P437-440） 1.政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合
在社会成员的偏好格局和社会有效需求既定的情况下，政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合，见下图。
2.部门间的最优资源配置点 1）社会生产可能性曲线
社会生产可能性曲线是指在一定社会技术进步条件下，某一时点上社会可利用的无论是数量上还是质量上都有限的资源得到充分利用时所能生产出来的私人物品和公共物品的各种组合，见下图。
2）社会无差异曲线
社会无差异曲线是指曲线上各点所表明的私人物品和公共物品的各种组合向社会提供的福利水平是相同的，见下图。
3）部门间的最优资源配置点
（四）政府干预市场的主要手段
市场失灵准则很好地区分了政府和财政与企业和私人之间的活动范围——市场失灵，政府干预经济就有了必要，决定了政府活动的意义，决定了其活动的范围，即限于生产失灵的范围。如提供公共产品和劳务，矫正外部性，维持有效竞争，调节收入分配，稳定经济等（如庇古的福利经济学，凯恩斯的宏观经济学中所提倡的）。
1.行政手段和法律手段 2.组织公共生产 3.财政手段
（五）财政的概念
财政是政府集中一部分国民生产总值和国民收入以用来满足社会公共需要的收支活动。或定义为政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总供给和总需求的平衡，以实现优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。
二．财政的职能
（一）财政职能的基本内容（P441）
1.财政职能的定义：是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，包括资源配置、收入分配、经济稳定和发展等三个方面。
2.资源配置职能
定义——是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
市场在资源配置中的缺陷——效率的背离。1.公共产品的存在。2.垄断的存在。3.生产和消费活动的外部性存在。4.各种约束的存在（如信息，专利，交通运输等方面的约束——信息不完全，外部因素）。
财政配置资源的机制和手段——调节资源在地区间配置：财政补贴、投资、税收；调节资源在产业部门之间配置：增量调节—通过国家预算调节，存量调节—财政、税收、政策；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置；调节政府部门的内部资源配置，
3.收入分配职能
定义——是指财政通过集中性收支，调节政府与企业、与个人之间，中央财政与地方财政之间的分配关系，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
经济公平和社会公平
市场在收入分配中的缺陷——市场所决定的收入分配是不公平的（根据每个人提供的生产要素的数量以及这些要素在市场上所获得的价格所决定，生产能力，贡献，拥有的财产，垄断程度等）。
财政实现收入分配职能的机制和手段——1）调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境：税收调节（流转税：减少、剔除价格影响，资源税：调节级差收入，企业所得税：调节利润水平）；税负调节（合理确定国家、企业收入比例）。2）调节居民个人收入水平：征收个人所得税，转移支付制度，征收财产税、遗产税、赠与税。3）改善低收入者取得收入的条件与能力：再就业教育、培训失业人员，解决一部分人基本生活问题
4.经济稳定和经济发展职能
经济稳定职能定义——是指政府在失业和经济萧条时期实行扩张性财政政策，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行紧缩性财政政策，熨平经济的周期波动。
经济发展职能定义——是指政府主要通过税收优惠政策、调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。