（2）业务招待费税前列支限额＝5000×5‰=25（万元），
业务招待费按60%扣除＝50×60%=30万元，超过税前列支限额，
应调增所得额＝50-25=25（万元）；（3分）
（3）新产品研究开发费加计扣除50%应调减所得额＝100×50%=50（万元）；（1分） （4）广告费和业务宣传费税前列支限额：5000×15%=750（万元），广告费和业务宣传费260万元未超限额，允许在税前扣除；（1分） （5）公益救济性捐赠税前列支限额=315×12%=37.8（万元），
公益性捐赠应调增所得额=50—37.8=12.2（万元）（2分） （6）税收滞纳金应调增所得额5万元；（1分） 支付银行罚息允许税前扣除；（1分）
（7）应纳税所得额=315+25-50+12.2+5=307.2（万元）（1分） （8）应纳所得税=307.2×25%=76.8（万元）（1分） 5. （1）工资应纳所得税＝（3500－2000）×10%－25
＝1500×10%－25
＝125（元）（1分）
年终奖折合每月收入＝30000÷12＝2500（元） 年终奖适用税率15%、速算扣除数125元，
年终奖应缴纳个人所得税＝30000×15%－125＝4375（元）（2分） （2）稿酬应缴纳个人所得税＝（1500－800）×20%×（1－30%）
＝700×20%×70% ＝98（元）（1分）
（3）出租住房应纳个人所得税＝（2800－800）×10%＝200（元）（1分）
（4）省政府颁发的科技奖免税。（1分）
（5）国外讲学收入应纳个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
实行限额抵免后应补缴个人所得税＝7600－6000＝1600（元）（2分） （6）出售住房应纳个人所得税＝（220000－120000－4000）×20%
＝96000×20%＝19200（元）（1分）
（7）应纳个人所得税=125+4375+98+200+1600+19200=25598（元）（1分）
江西财经大学
09－10第二学期期末考试试卷
试卷代码：15414A 授课课时：48 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科 试卷命题人 伍云峰 试卷审核人姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相
第 29 页 共 5页
应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1.税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（ ）。
A．无偿性 B．强制性 C．固定性 D．法律性
2. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A．2400元 B．3773.08元 C．3800元 D．4500元 3. 下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。 A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B．自制应税消费品继续加工成非应税消费品 C．自制应税消费品继续加工成应税消费品 D．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
4. 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（ ） A. 商业企业向供货方收取的进场费、广告费、 B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D. 以不动产投资入股后，将股权转让业务
5. 1.某公司进口一批货物，海关于2008年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）。
A.2.75万元 B.3万元 C.6.5万元 D.6.75万元 6. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（ ）。 A．人造原油 B．液体盐 C．洗煤、选煤 D．煤矿生产的天然气 7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 8. 房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让，计算土地增值税可扣除的项目包括（ ）。
A．取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金 B．土地评估价格、与转让土地有关的税金
C．取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、开发成本、一定比例的开发费用
D．取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、加扣20%的扣除
9. 甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684 10. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。 A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
第 30 页 共 5页
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1. 下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ） A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关 2. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。
A．冲减当期增值税进项税金 B．计算销项税
C．开具增值税专用发票 D．不得开具增值税专用发票
3. 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。
A．增值税采用免抵退税政策 B．消费税采用免税并退税政策 C．增值税采用先征后退政策 D．消费税采用免税但不退税政策 4. 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有( )。 A．湿租业务 B．程租业务 C．融资租赁 D．光租业务 5. 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 6. 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（ ）。 A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除 7. 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有( )。 A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月2000元
B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税
8. 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.出让国有土地使用权 B.出租国有土地使用权 C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权
第 31 页 共 5页
9. 下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。 A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 10. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
A.占用菜地开发花圃 B.占用2年前的农用土地建造住宅区
C.占用耕地开发食品加工厂 D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）
1.按照消费税有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税。（ ） 2.国外旅游公司组织游客来境内游取得收入，不需要缴纳营业税。（ ）
3.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。（ ） 4.企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（ ）
5.土地增值税为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ） 6.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油。（ ） 7.某画家张某本月出版画册取得稿酬收入50000元，该画家通过民政部门向贫困地区进行捐赠5000元，则其应纳个人所得税4900元。（ ）
8.我国城镇土地使用税和房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，对农村不征收。（ ）
9.依据车船税的规定，拖拉机、捕捞、养殖渔船也应征税。（ ）
10.印花税属于行为税性质的税种。（ ）.
四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.个人出租房产应该缴纳哪些税，其税负如何？
2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题分标在题后）
1. 甲企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工罐装玉米粒。加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的玉米罐头批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业普通发票；
（2）购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部
第 32 页 共 5页