2. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ ）。
A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收入型增值税 3. 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。
A．委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
B．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C．进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税
D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
4. 公司从事金融资产处置业务时，符合营业税规定的是（ ）。
A.出售、转让股权不征收营业税 B.出售、转让股权应征收营业税
C.出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税 D.出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税
5. 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。
A.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额 6. 以下使用25%税率的企业有（ ）。 A．在中国境内的居民企业
B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业
7. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 8. 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。
A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产 D.因为国家建设需要而被政府征用的房产 9. 下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地
C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地 10. 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（ ）。
A.属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质 B.具有特定行为税的性质 C.实行一次性课征 D.采用了地区差别比例税率
三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。
第 9 页 共 5页
每小题1分，共10分）
1．税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）
2.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均使用“免、抵、退”方法计算应退税额。（ ） 3.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 （ ）
4.纳税人自建房屋销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。（ ）
5.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（ ）
6.行邮税的纳税人应当在海关放行该物品前缴清税款。（ ） 7.土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。（ ）
8. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，可以不缴纳车船税。（ ）
9. 纳税人进口的应税资源产品，不缴纳资源税，但要缴纳进口关税和增值税。（ ） 10.进口货物的关税完税价格不包括进口关税，出口货物的关税完税价格也不包括出口关税。（ ）
四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.增值税两类纳税人的划分标准及税务处理的主要差异。 2.简述企业所得税的不征税收入和免税收入。
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题分标在题后）
1. 某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务： (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；
（2）为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元；
（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；
（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；
(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元；
（6）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证；
（7）上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税；
（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税； （3）计算该企业当月销项税额合计； （4）计算该企业当月进项税额；
第 10 页 共 5页
（5）计算该企业当月应纳增值税税额。（10分）
2. 某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）某年某月有如下业务发生： （1）生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万，以前收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还；
（2）购入化妆品一批，不含税价款30万元，取得增值税发票，用于生产另一种化妆品不含税价款是40万,生产已经完毕并办好入库手续；
（3）购入化妆品一批不含税价款3万元，取得增值税发票，用于生产研发一种新产品10件，并全部在当月赠送给消费者试用；
（4）本月委托外贸公司出口自产化妆品一批，不含税价款30万元；
（5）委托另一工厂加工化妆品一批，支付加工费不含税加工费2万元，辅料费0.5万元，取得增值税发票，加工产品已经收回并入库尚未销售。
要求：（消费税税率为20%，增值税税率为17%，成本利润率10%，相关发票已经通过税务机关认证）计算该公司本月应纳消费税和国内环节增值税。（6分）
3. 某市商业银行2008年第3季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； （2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；
（3）7月10日购进有价证券800万元，8月25日以860万元的价格卖出；
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
（5）销售支票、账单凭证收入15万元；
（6）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 要求：（1）计算该银行2008年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税； （2）计算该银行2008年第3季度应代扣代缴的营业税。（6分）
4. 某县生产企业为增值税一般纳税人,员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2008年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元,开具普通发票58.5万元,以物换货取得原材料一批,换出资产公允价值20万元（不含税）,企业已经确认收入,出租商铺,取得租金收入10万元。（2）销售成本120万元.（3）全年购进原材料取得专用发票上注明金额50万元，水费取得专用发票金额6万元,电费专用发票注明10万元.(4）销售费用60元，其中业务宣传费5万元,自制凭证支付给单位销售员佣金2万元,管理费用20万元,其中业务招待费5.5万元,财务费用5万元,
（1）计算当年应纳的增值税；
（2）计算所得税前可以扣除的税费； （3）所得税前可以扣除的销售费用； （4）所得税前可以扣除的管理费用； （5）应纳税所得额； （6）应纳所得税税额。（10分）
第 11 页 共 5页
5. 工程师王某2009年1月收入情况如下： （1）当月工资收入2500元；
（2）取得全年一次性奖金30000元； （3）出版一本专著，取得收入15000元；
（4）为某企业设计机床，取得收入50000元，从中捐给民政部门10000元； （5）购买福利彩票中奖奖金5000元； （6）取得上市公司股息收入2000元； 试计算王某当月应纳的所得税。（8分） 级数 1 2 3 4 月含税应纳税所得额 不超过500元的 超过500～2 000元的部分 超过2 000～5 000元的部分 月不含税应纳税所得额 不超过475元的 超过475～1 825元的部分 超过1 825～4 375元的部分 税率（%） 速算扣除数 5 10 15 20 0 25 125 375 超过5 000～20 000元的部分 超过4 375～16 375元的部分
6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务：
（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。
（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；
（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；
（6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。
（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。
假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数；
（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。（10分）
江西财经大学
09－10第二学期期末考试试卷答案
试卷代码：15414B 授课课时：48 考试用时：150分钟
第 12 页 共 5页