4.2.1 下达目标
预算管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度公司预算目标，包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。
4.2.2 编制上报
各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标，结合自身实际提出详细的本单位预算方案，于10月底前上报预算执行委员会（财务部）。
4.2.3 审查平衡
公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
4.2.4 审议批准
财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司年度预算方案，报公司预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者公司预算目标的事项，公司预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论调整的基础上，财务部正式编制年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议批准。
4.2.5 下达执行
财务计划部根据预算管理委员会审议批准的年度预算，分解下达到各预算单位，各预算单位分解、落实并实施。
5. 预算监控内容与程序
5.1 5.1.1
预算监控内容
事前监控的项目与监控部门
事前监控指在业务活动未发生之前，业务执行人需要根据公司的管理制度和年度预算提交业务申请，由上级领导和业务部门进行审批和审核的过程。
- 19 -
监控部门 营销办公室 人力资源部 质量管理部 财务部 生产管理部 产品价格、回款政策 人力需求、人力成本 制成检验合格率、来料检验合格率、安装检验合格率、新产品开发质量 资金支出、投融资业务、采购价格 工艺标准与工艺定额 监控项目 5.1.2 事中监控的项目与监控部门
事中监控指在业务执行过程中，监控部门以公司的管理制度与年度预算为标准，对业务的执行情况进行的对比分析。
监控部门 营销部门 监控项目 销量、产品价格、产品销售结构、部门费用、销售增长率、新产品市场份额、应收账款占销售收入比率、产成品占用资金 生产部门 材料消耗定额、部门费用、人均产出、制成检验合格率、材料库存资金占用、产品平均交货期、呆滞材料降低率 采购部门 采购资金占用额、采购价格、外协加工费、应付账款占存货金额比例、来料检验合格率 研发部门 人力资源部门 财务部门 新产品数量、新技术数量、部门费用 人力需求与人力成本 净资产收益率、销售净利率、总资产周转率、权益乘数、营运资金占流动资产比率、资产负债率、收现率、应收账款占销售收入比例、应付账款占存货金额比例、销售费用占收入比率、管理费用定额 其他部门 部门费用、非生产材料占用资金
5.2
预算监控程序
- 20 -
- 21 -
VBP-03预算监控流程预算监控总流程VBP-02预算编制流程年度预算预算事前控制VBP-03-01预算事前控制流程预算事中控制VBP-03-02预算事后控制流程预算分析与调整VBP-04预算分析流程 - 22 -