贷：银行存款 10 000 ⑵借：现金 1 000 贷：银行存款 1 000 ⑶借：材料 20 000 贷：实收资本 20 000 ⑷借：生产成本 40 000 贷：材料 40 000 ⑸借：应付账款 22 500 贷：银行存款 22 500 ⑹借：银行存款 150 000 贷：长期借款 150 000 ⑺借：应交税金 9 000 贷：银行存款 9 000 ⑻借：现金 5 000 贷：资本公积 5000 ⑼借：银行存款 16 000 现金 2 000 贷：应收账款 18 000 ⑽借：短期借款 20 000 应付账款 28 000 贷：银行存款 48 000 其次，记入有关账户：
现 金 银行存款
───────────── ───────────────── 期初余额1500 期初余额45000 ⑴10000 ⑵1000 ⑹150000 ⑵1000 ⑻5000 ⑼16000 ⑸22500
⑼2000 ⑺9000 ───────────── ⑽48000
本期发生额8000 本期发生额－ ───────────────── ───────────── ?本期发生额166000 ?本期发生额90500 期末余额9500 ───────────────── 期末余额120500
材 料 ───────────── 期初余额90000 ⑷40000 ⑶20000 ───────────── 本期发生额 本期发生额 20000 40000 18000 ───────────── 期末余额70000
产成品 ───────────── 期初余额60000 ───────────── 本期发生额- 本期发生额 - ───────────── 期末余额60000 长期投资 ───────────── 应收账款
───────────────── 期初余额47700 ⑼18000
───────────────── 本期发生额 - 本期发生额 ───────────────── 期末余额29700 生产成本
────────────── 期初余额22500 ⑷40000
────────────── 本期发生额40000 本期发生额 - ────────────── 期末余额62500 固定资产
──────────────
期初余额180000 期初余额60000 ───────────── ⑴10000
本期发生额 - 本期发生额 - ────────────── ───────────── 本期发生额10000 本期发生额 - 期末余额180000 ────────────── 期末余额610000
短期借款 ───────────── ⑽20000 期初余额195000 ───────────── 本期发生额 本期发生额 - 20000 ───────────── 50500 期末余额175000 应交税金 ───────────── ⑺9000 期初余额9000 ───────────── 本期发生额 本期发生额 - 9000 ───────────── - 150000 期末余额 0 应付账款
────────────── ⑸22500 期初余额142500 ⑽28000
────────────── 本期发生额 本期发生额 -
──────────────
期末余额 92000
长期借款
────────────── 期初余额186000 ⑹150000 ────────────── 本期发生额 本期发生额 ──────────────
期末余额 336000
实收资本 资本公积
───────────── ────────────── 期初余额304200 期初余额140000 ⑶20000 ⑻5000 ───────────── ────────────── 本期发生额 - 本期发生额20000 本期发生额 - 本期发生额5000 ───────────── ────────────── 期末余额 324200 期末余额145000
盈余公积 ───────────── 期初余额70000 ─────────────
本期发生额 - 本期发生额 - ───────────── 期末余额 70000 最后，根据账户记录进行试算平衡：
发生额及余额试算平衡表 单位：元
期初余额 账户名称 借 方 现金 银行存款 应收账款 材料 产成品 生产成本 1500 45000 47700 90 000 60 000 22 500 贷 方 借 方 8000 166000 -- 20 000 -- 40 000 贷 方 -- 90500 18000 40 000 -- -- 借 方 9500 120500 29700 70 000 60 000 62 500 贷 方 本期发生额 期末余额