资管理、行政事业单位财务管理
59. 什么是政府预算？它的级次组成是什么？指一定时期内政府为实现特
定目标所必须完成的各种项目的计划，即政府的财政收支计划。包括对所需资源和可用资源的预计，通常还需要与过去一个或多个时期进行对比，并说明未来的需要。我国政府预算为五级,有多种预算形式和预算方法我国政府的预算是由 中央 省 市 县 乡五级预算 60. 简述财政体制的内涵是什么？指规定中央与地方，以及地方各级政府之
间在财政收支划分和财政管理权限划分上的一项根本制度。 61. 简述财政监督的方法。内部监督和外部监督 日常监督和专项监督 事前
监督、事中监督和事后监督
62. 试述财政政策与货币政策的协调与配合。（1）货币政策与财政政策的协
调配合的原因 货币政策和财政政策是大多数国家共同运用的宏观经济政策，二者存在着共同点和差异。其共同点主要有： ① 两大政策的调控目标是统一的，都属于实现宏观经济目标可采取的政策，是为实现本国既定的经济发展战略目标服务的。 ② 都是为社会提供资金的部门，两种政策执行的结果都体现为货币收支行为。 ③ 都是需求管理政策。 ④ 两种货币收支之间存在着接合部。
货币政策与财政政策的不同点体现在： ① 政策工具不同。 ② 两种政策部门的资金使用方式和范围不同。 ③ 作用过程不同。 ④ 政策时滞不同。
正因为货币政策与财政政策存在着差别和矛盾，所以需要两者之间协调配合。 （2）货币政策与财政政策的协调配合的方式 ①双紧的搭配方式一般适用于社会总需求大于总供给，出现了严重的通货膨胀和经济过热，以致影响到经济稳定正常运转所采用的政策配合措施。 ③紧缩的财政政策和宽松的货币政策是在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时的配合方式。 ②双松的搭配方式则主要适用于社会总需求严重不足，经济转入严重萧条的状况，这种政策措施的配合方式可以通过扩大有效需求以促进经济的增长，这常常是在经济大危机和大萧条之后采用的配合方式。 ④财政政策松、货币政策紧的配合模式是许多国家在调整经济结构时普遍采用过的一种模式。 以上两种“一松一紧”政策的优点在于其有较强的缓冲力，稳定性高，作用惯性小，不会对经济生活产生过大的震荡；缺点是政策导向不甚明确，作用力度较弱，作用时滞较长，一旦调整政策，在一定时期之后才会产生效应。
63. 简述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。1）内生
增长理论认为，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于零。（2）内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。（3）我们已经进入知识经济时代，科技进步将成为经济发展的主要来源。为加快经济增长，调整经济结构，加大科技和教育投入，是新世纪财政政策总的指导思想和战略性任务。（4）我国应当采取的政策和措施是：保证适度的财政投资规模，以支撑适度的经济增长率；增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力；重视农业的基础地位，加大对农村、农民和农业的投入。
64. 试对教育支出的效率进行分析。对学生本人提供补助的经济效应 对低
收入家庭提供补助的经济效应(对私立学校补助的经济效应 65. 试述税负转嫁与归宿的一般规律。
商品供求弹性的大小：供给弹性大、需求弹性小的商品课税较易 课税类别:商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁 课税范围：课税范围广的商品较易转嫁
课税的对象：垄断性商品课征的税较易转嫁；从价课税的较易转嫁
66. 论述税收的经济效应. 收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现
为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府区别对待时，会影响商品的相对价格，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
四、计算题 1、有甲、乙两个人，对某物品的需求曲线分别为：P甲=100-1/2Q甲，P乙=200-Q乙 ，生产的边际成本为MC = 2/3Q，求该产品分别为私人产品及公共产品时的价格和产量。（1）私人产品横向加总需求曲线为： Q=Q甲+Q乙=（200-2P甲）+（200-P乙） 面对相同的价格: P= P甲=P乙
Q=400-3P ? P=400/3-Q/3 按边际成本定价:
P=MC ? 400/3-Q/3=2/3Q Q=400/3≈133.33 P=2/3Q=800/9≈88.89
（2）公共产品纵向加总需求曲线为：
P=P甲+P乙=（100-1/2Q甲）+（200-Q乙） 面对相同的数量: Q= Q甲=Q乙 P=300-3/2Q 效率供给要求:
P=MC ? 300-3/2Q=2/3Q Q≈138.46 P≈92.31
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月有生产经营业务如下：
①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。 ②销售乙产品给某企业，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。 ③购买货物取得增值税专用发票，注明支付货款50万元、（允许抵扣）进项税10.2万元。
根据上述资料，计算该企业当期应缴纳的增值税税额。 销售甲产品的销项税额＝80*17%=13.6 销售乙产品的销项税额＝20*17%=3.4 外购货物应抵扣的进项税额＝10.2 13.6+3.4+10.2=27.2
4、2012年3月，某甲2000元工资收入；某乙2000元稿费；某丙有月工资2000
元、房屋租金收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，请计算三人当月各自应缴纳个人所得税税额。
解析：按现行税法规定，工资薪金做的个税免征额为3500每月，你的没有达到不用交税。所以甲不交费。
每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%） 乙=（2000-800）*20%*（1-30%）=168
丙=0（工资为2000不交费）+40（租金收入扣除800之后按20%税率，应交税费（1000-800）*20%）+140（劳务报酬所得税率20% （1500-800）*20%）=180
5、某跨国公司年度境内所得800万元，境外所得200万元。境内所得税30%，境外所得税20%，计算在扣除法条件下该公司应缴纳的企业所得税额。
应纳税额=〔 (800+200)-(200 ×20%)〕 ×30% =(1000-40) ×30% =288万元 扣除法指一国**为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负外国所得税款，就其余额征税的方法