料的单价也将有所变动。企业每季采购金额中，有60%于当季支付现金，其余40%要到下季付讫。
MC公司在编制预算时采用变动成本法，变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配，20×7年预计的直接人工工时资料如表10-22所示，制造费用预算如表所示，除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。
其中，租赁费3000元是根据年初做出的专门决策确定的。
20×7年度MC公司的制造费用预算 元 变动性制造费用 1 2 3 4 5 间接材料 10000 间接人工成本 维修费 水电费 其他 合计 7600 6145 7280 4173 35198 固定性制造费用 1. 2. 3. 4. 5. 6. 管理人员工资 9100 资料来源 非付现成本 折旧费 15347 办公费 保险费 租赁费 其他 合计 6500 3200 1000 38147 3000 见专门决策预算（例10-21） 直接人工29332* 工时总数 减：折旧15347 费 现金支出22800 合计 预算分配率＝35198÷29332≈1.20 各季支出数＝22800÷4＝5700 *29332＝11916＋17416 要求：编制MC公司的销售预算、生产预算、和现金预算。
参考答案：
20×7年度MC公司的销售预算 金额单位：元 季度 甲产销售单价（元品 /件） 乙产品 甲产预计销售量品 （件） 乙产品 甲产品 1 65 80 800 500 52000 40000 2 65 80 1000 800 65000 64000 3 65 80 1200 1000 78000 80000 4 70 75 1000 1200 70000 90000 全 年 资料来源 66.25 见表10-9 78.29 见表10-9 4000 3500 265000 274000 539000 91630 630630 见表10-9 见表10-9 预计销售收乙产入 品 增值税销项税额 含税销售收入 季 度 含税销售收入 期初应收帐款 合计 92000 15640 129000 158000 160000 21930 26860 27200 107640 150930 184860 187200 1 31000 2 3 60372 110916 4 187200 73944 112320 186264 20×7年度MC公司的经营现金收入预算 金额单位：元 全 年 630630 31000 107640 150930 184860 112320 586750 年末应收账款余额74880 资料来源 见表10-10 见表10-9 107640 150930 184860 第一季度经营现64584 43056 金收入 第二季度经营现金收入 第三季度经营现金收入 第四季度经营现金收入 90558 经营现金收入合95584 133614 171288 计 根据表10-11中的数据还可以很方便地计算出ＭＣ公司年末应收账款的余额 年末应收账款余额＝187200×40%＝74880（元）（编制资产负债表用）
20×7年度MC公司的生产预算 实物量单位：件 品种 季 度 1 2 3 4 全年 资料来源 预计销售量（销售800 1000 1200 1000 4000 见表10-9 甲产预算） 品 加：预计期末产成100 120 100 120 120 见表10-12 品存货量 减：期初产成品存80 货量 预计生产量 100 120 100 80 见表10-12 820 1020 1180 1020 4040 预计销售量（销售500 800 1000 1200 3500 见表10-9 预算） 加:预计期末产成80 乙产品存货量 品 减:期初产成品存50 货量 预计生产量
20×7年度MC公司的直接材料需用量预算 产品品种 项 目 季 度 材料单A材料 耗（千克B材料 /件） 甲产品 1 3 2 2 3 2 1020 3060 2040 5 2 820 4