第一章 税收筹划的基本理论 第一部分 复习指导
纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。
本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。本课程的文字教材共有九章。 本章概要：
本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。本章是对全书内容的概括。复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。 第二部分 标准化习题 一、单选题
1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税务筹划的哪一项原则（ ）。 A.事先筹划 B.守法性 C.实效性 D.保护性 2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（ ）
A、合法性 B、目的不同 C、手段不同 D、发生的时间不同 3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（ ）。
A、具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识 D、具备一定的社会声望
4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。 A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税 ５. 我国实体税法改革的基本原则是（ ）。 A． 简税制、宽税基、低税率、严征管 B． 简税制、窄税基、高税率、严征管 C． 简税制、宽税基、高税率、严征管 D． 简税制、宽税基、中性税率、严征管 二、多选题
1. 税收筹划的特点 （ ） A.不违法性 B.事先性 C.风险性 D.方式多样性 E.综合性 2. 税收筹划产生的原因 ( )
A.企业纳税人追求经济利益最大化 B.税收制度的复杂化、差异性 C.税收管理体制日益完善 D.纳税人的纳税意识日益加强
3. 实施税收筹划的前提条件 ( ) A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。 三、判断题
1.税务筹划的最本质特征是合法性。 （ ） 2.进行税收筹划是没有风险的。 （ ） 3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 （ ） 4纳税筹划的主体是税务机关。 （ ） 5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 （ ） ６.税收筹划是纳税人应有的权利。 （ ）
第二章 税收筹划的基本方法 第一部分 复习指导 本章概要：
本章主要介绍了税收筹划的切入点，比如选择税收筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点（例研发加计扣除）、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点、以不同的财务管理过程为切入点。同时，也概括总结了税收筹划的基本方法，比如利用税收优惠政策（免税技术、 减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术）、高纳税义务转为低纳税义务、税收递延、税负转嫁、选择有利的企业组织形式、投资结构的优化组合。这些方法都是我们今后在各个税种中经常运用到方法，是后面章节的基础。
第二部分 标准化习题 一、多选题
1. 税收筹划的切入点包括（ ）
A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点
C.以纳税人构成为切入点 D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（ ） Ａ．争取扣除项目最多化 Ｂ．争取扣除金额最大化 Ｃ．争取扣除最早化 Ｄ．争取抵免金额最大化 二、判断题
1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。 （ ）
2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。( )
3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 ( )
第三章 增值税的税收筹划 第一部分 复习指导 本章概要：
增值税是三大流转税的一种，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。 增值税税收筹划的切入点主要有增值税纳税人筹划、增值税计税依据的税收筹划、增值税税率的税收筹划、增值税减免税的税收筹划、增值税出口退税的税收筹划。 第二部分 标准化习题 一、单选题
1.下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ）。 A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务
C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物 2. 下列项目中应征收增值税的有（ ）。
A 歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车票的手续费 C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入
3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。
A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天
C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。 A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的运输装卸费 D．收取的销项税额 5．下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。 A．经营娱乐业 B．文化体育业 C．将自产的货物用于投资 D．饮食服务业
6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。 A．将购买的货物用于集体福利 B．将购买的货物用于非应税项目 C．将购买的货物继续生产的货物
D．将购买的货物作为投资提供给其他单位 7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（ ）
A．销售图书 B．销售大米 C．销售古旧图书 D．出口货物 8. 下列货物适用13％税率的是（ ）
A． 天然气 B． 古旧图书 C． 汽车 D． 建筑物
9. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A.7% B.10% C.13% D.17% 10. 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 二、多选题
1．下列有关增值税规定说法正确的是（ ）。 A．增值税采用间接计算方法
B．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天 C．增值税是价外税
D．农业生产者销售自产的农产品免税
2．增值税销项税的计税依据（销售额）包括（ ） A. 从购买方收取的货款 B. 向购买方收取的销项税额 C. 运输装卸费 D. 包装费
3. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ） A. 已报关离境
B. 已办理出口收汇并已核销 C. 已在财务上作销售处理
D. 属于增值税、消费税的征税范围
4. 根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 向小规模纳税人销售货物 B. 向小规模纳税人转让专利权 C. 向消费者个人销售货物 D. 向一般纳税人销售货物
5. 不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括( ) A. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务；