银行会计习题答案2007版(修改版)

3、工商银行某支行7月12日持未到期银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现,汇票面额为60万元,承兑行为同城中国银行,再贴现利率为5.4%。该汇票6月20日签发,7月8日贴现,贴现利率为6%,9月20日到期。经审查,同意办理。 要求:

① 6月20日中国银行签发汇票并以5‰收取承兑手续费。 借:活期存款——承兑申请人 3000 贷:手续费及佣金收入 3000 ②7月8日工商银行为其开户企业办理贴现. 贴现利息:600000×74×6%÷360=7400 实付金额:600000—7400=592600 借:贴现——本金 600000 贷:活期存款 592600 贴现——利息调整 7400

③计算7月12日再贴现利息和实付再贴现金额。 再贴现利息:600000×5.4%×70÷360=6300 实付金额:600000—7200=592800

④作办理再贴现时人民银行和工商银行的会计分录。 人民银行的处理:

借:再贷款 600000 贷:工商银行存款 593700 利息收入 6300 工商银行的处理:

借:存放中央银行款项 593700 利息支出 6300 贷:贴现 600000 ⑤银行承兑汇票到期,中国银行划出票款。 借:应解汇款 600000 贷:存放中央银行款项 600000 ⑥作9月20日人民银行收回贴现款项。 借:中国银行存款 600000 贷:再贴现 600000

4、某工商银行因临时资金短缺,向同城农业银行拆借资金100万元。农业银行签发人民银行转账支票予以拆借。农行、人行、工行分别如何处理。 工商银行:

借:存放中央银行款项 1000000 贷:拆入资金 1000000 人民银行:

借:农业银行存款 1000000 贷:工商银行存款 1000000 农业银行:

借:拆出资金 1000000 贷:存放中央银行款项 1000000

5、拆借资金到期,工行将拆借资金100万元及15000元利息一并签发人民银行转账支票归还农行。三家银行如何进行账务处理。

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工商银行:

借:拆入资金 1000000 利息支出 15000

贷:存放中央银行款项 1015000 人民银行:

借:工商银行存款 1015000 贷:农业银行存款 1015000 农业银行:

借:存放中央银行款项 1015000 贷:拆出资金 1000000

利息收入 15000

6、呼市商业银行通过其同城代理行某工行办理银行汇票一笔,金额70000元。呼市商行与其代理行如何处理。 呼市商业银行:

借:活期存款——汇款人户 70000 贷:存放中央银行款项 70000 代理行:

借:存放中央银行款项 70000

贷:汇出汇款 70000 7、工行分行营业部收到异地汇款5000元,收款人为同城建行一支行的开户单位。审核无误

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