2018 经济法基础
第四章 增值税、消费税法律制度
一、单项选择题
1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（ ）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人 D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
『正确答案』C
2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（ ）。 A.提供贷款服务 B.销售房地产
C.将自产电视机无偿赠送他人 D.将房屋出租
『正确答案』C
3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）征收增值税。 A.贷款服务
B.直接收费金融服务 C.保险服务 D.金融商品转让
『正确答案』A
4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（ ）。 A.银行从事存、贷款业务并销售金、银 B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
『正确答案』B
5.下列各项中，增值税税率为17%的是（ ）。 A.销售不动产
B.提供加工、修理修配服务 C.提供租赁服务 D.提供交通运输服务
『正确答案』B
6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是（ ）。 A.寄售商店代销寄售物品 B.旧货 C.古旧图书
第1页
2018 经济法基础
D.农产品
『正确答案』D
7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。 A.煤炭适用 11%的税率 B.图书适用11%的税率 C.服装适用17%的税率 D.农机配件适用17%的税率
『正确答案』A
8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.150 000×17%＋20 000÷（1＋17%）×17%－80 000×13%＝18 005.98 B.150 000×17%＋20 000÷（1＋11%）×11%－80 000×13%＝17 081.98 C.150 000×17%＋20 000×17%－80 000×13%＝18 500 D.150 000×17%＋20 000×11%－80 000×13%＝17 300
『正确答案』B
9.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（100 000+1 000）÷（1＋17%）×17%＝14 675（元） B.100 000×17%＝17 000（元）
C.100 000×17%＋1 000÷（1＋17%）×17%＝17 145（元） D.（100 000+1 000）×17%＝17 170（元）
『正确答案』B
10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是（ ）。
A.22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元） B.22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元） C.22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元）
D.22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元）
『正确答案』A
11.某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品117万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡
第2页
2018 经济法基础
胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（ ）万元。 A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86
『正确答案』B
12.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.90 000÷（1＋17%）×17%＝13 077（元） B.2 000×50÷（1＋17%）×17%＝14 530（元） C.90 000×17%＝15 300（元） D.2 000×50×17%＝17 000（元）
『正确答案』B
13.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.300 000×17%＝51 000（元）
B.300 000×17%＋11 700÷（1＋17%）×17%＝52 700（元） C.（300 000－80 000）×17%＝37 400（元）
D.（300 000－80 000）×17%＋11 700÷（1＋17%）×17%＝39 100（元）
『正确答案』D
14.某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.100×17%＝17（万元）
B.（100＋100×26%）÷（1－15%）×15%＝22.24（万元） C.（100＋100×26%）÷（1－15%）×17%＝25.2（万元）
D.（100＋100×26%）÷（1－15%）×（17%＋15%）＝47.44（万元）
『正确答案』D
15.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元） B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）
C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）
第3页
2018 经济法基础
D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）
『正确答案』B
16.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。 A.用于集体福利的购进货物
B.因自然灾害造成的购进原材料损失 C.购入旅客运输服务
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
『正确答案』B
17.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。 A.100×17%＝17（万元）
B.100×17%－80×17%＝3.4（万元） C.0
D.100×6%＝6（万元）
『正确答案』B
18.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.600（万元）
B.600×60%＝360（万元） C.600×50%＝300（万元） D.600×40%＝240（万元）
『正确答案』B
19.某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.105×11%×30%＝3.47（万元）
B.[5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%]×30%＝3.87（万元） C.105×11%＝11.55（万元）
D.5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%＝12.91（万元）
『正确答案』D
20.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。 A.17（万元）
第4页