附件2
国家电网公司优秀审计项目评分标准
评分内容与标准 一、审计项目综合管理 1.规范性 （1）审计项目的审前准备、审计实施、审计报告和审计成果运用等阶段各项工作流程、管理程序和方法完整、规范。 （2）审前准备：科学编制项目审计计划，认真开展审前调查，制定的审计方案切实可行，并经审计组长、审计部门依据《审计质量管理办法》审核通过。 （3）审计实施严格质量控制；认真执行审计方案；取得被审计单位重要事项承诺；收集证据、形成记录、编制底稿符合三级复核程序和规范化要求。 （4）审计报告起草、审计结果沟通、审计项目总结、下达审计意见程序规范，内容完整；审计意见（决定）经过相关部门会签，由领导签发。 （5）审计成果运用：遵循责任明确、分级负责，协调运作原则；被审计单位和相关业务部门对审计成果运用高度重视，健全机制，完善制度，规范流程，加强管理。 2.高效性 （1）审计通知、审计报告、意见反馈、审计整改、审计档案移交等符合各项审计制度时效性的规定。 （2）审计项目借助计算机辅助审计，组织得力、各项审计程序衔接紧凑，管理措施高效，按时完成审计任务；审计小组之间、与被审计单位之间信息沟通及时、流畅；对审计发现问题及时协调解决；现场审计期间及时进行阶段性总结。 （3）严重违纪违规、造成国有资产流失单项金额在50万元以上和其他涉及重大审计事项报告制度规定的问题，在5个工作日内按照《国家电网公司内部审计重要情况专报管理办法》的要求，进行报告。
评分标准 20 6 2 1 1 1 1 6 2 2 得分 2 1
评分内容与标准 3.创新性 （1）审计管理创新：在审计立项、人员组织、工作安排、质量控制等方面实现精益化管理和创新，在审计思路、服务理念，标准化、程序化、规范化管理等方面有突出的创新点，并有较好的学习借鉴意义。 （2）审计手段、方法创新：熟练运用审计作业实施系统，在审计取证、沟通协调、过程控制、发现问题等方面，创新审计手段和方法，挖掘重点和关键，促进高效有序开展项目审计。 （3）审计监督范围和内容创新：在全面实施项目审计内容基础上，开展了经营决策、内部控制和风险防范等外延审计，解决了被审单位深层次根本性问题，提高了风险预控能力，审计效果明显。 （4）审计成果运用创新：在审计整改和成果运用方面开拓了新思路、新方法，扩大运用范围，取得较好审计效果。在促进增收节支、规范管理等方面成效显著，推进了公司系统完善体制、机制和内控建设。 二、审计项目过程控制 1.审前准备 （1）审计项目计划内容完整、科学合理，并经审计部门核准。 （2）审前调查方案内容、分工明确，责任落实到位；审前调查报告全面反映了审前调查内容和过程；对重点业务内控情况进行初步评价分析；初步确定审计目标、重点和审计范围。 （3）审计方案内容完整、明晰，重点明确、针对性强；工作内容、内部分工和时间安排细致、科学合理、切实可行；审计组长对审计方案的有关事项进行复核；审前调查报告和审计方案报经审计部门审核。 2.审计实施 （1）审计组严格执行审计方案；审计过程中根据实际需要可调整审计方案，应及时报经审计部门负责人批准；审计组进驻后，取得被审单位对提供资料的真实完整性作出的书面承诺。 （2）审计证据的获取采用了适当的抽样方法，符合重要性、效益性、审计风险控制原则，能够从数量和性质两个方面准确判断审计事项；对审计证据进行了分析、判断和归纳，足以支持审计结论；对审计证据进行了复核、编号排序、建立索引；外部审计、检查成果得到有效利用；取得提供者的签名或盖章。 （3）审计记录按照“一事一记录”原则编写；审计记录的各要素齐全，记录的具体内容完整、事实清楚；审计记录实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。
评分标准 8 2 2 2 2 30 8 2 2 4 22 2 4 4 得分 2
评分内容与标准 （4）审计底稿逐事逐项编写，作到 “一事一底稿”；对相同业务和性质问题及时进行汇总；审计底稿内容完整、记录清晰、用词恰当、格式规范、结论明确、简明扼要、客观公正；审计底稿实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。 （5）