金融企业会计练习题
A.交换提出的借方票据 B.交换提出的贷方票据 C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据
三、判断题（每小题2分）
1．具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。√
2、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。×
3、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。√
4、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。√ 5、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：× 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户
6、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。×
7、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （ √ ）
8、各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。 （ × ）
9、再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。 （× ）
四、业务题
工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。(按买断式再贴现处理) 1．办理再贴现 再贴现利息= 实付再贴现额= 人民银行： 借： 贷： 贷： 工商银行： 借： 借： 贷： 2．归还再贴现 人民银行： 借： 贷：
第 17 页,共 23 页
金融企业会计练习题
答案：
（1）办理再贴现
再贴现利息=320 000×61×3.6‰÷30＝2 342.40（元） 实收再贴现额=320 000－2 342.40＝317 657.60（元） 人民银行：
借：再贴现――工商银行再贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 657.60 利息收入 再贴现利息收入户 2 342.40 工商银行：
借：存放中央银行准备金 317 657.60 利息支出―再贴现利息支出 2 342.40
贷：贴现负债－再贴现－面值 320 000. （2）归还再贴现 人民银行：
借：工商银行准备金存款 320 000 贷：再贴现――工商银行再贴现户 320 000. 工商银行：
借：贴现负债——再贴现——面值 320 000
贷：贴现资产——票据贴现 320 000 --------------------------- 一．填空题 （20分）
1、支付结算的原则是 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配； 、