五、分析题
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
第七章销售与收款控制
一、单项选择题
1.企业开具销售发票由（ ）负责
A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算
A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
4.赊销的批准由（ ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门
5.（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门
二、多项选择题
1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ）
A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物
2.企业的信用政策包括（ ）方面内容
A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策
3.应收账款日常管理控制包括（ ）方面内容
A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度
4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。
A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门
5.企业给予客户的授信方式一般包括（ ）
A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限
6.“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（ ）属于“5C”标准内容
A.偿付能力 B.经济状况 C.抵押品 D.资本
三、判断题
1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ ）
2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（ ）
3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（ ）
4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（ ）
5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（ ）
四、思考题
1.销售与收款控制的重点是什么？
2.如何做好客户信用分析工作？
3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单