《会计基础》计算分析题
业务二：2009年12月11日巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费，该原材料未计提存货跌价准备。
业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用平均年限法计提折旧。 业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值，该生产线可收回金额为1615.12万元。
业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。 要求：
（1） 编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。 （2） 编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 （3） 计算2010年度该生产线计提的折旧额。
（4） 计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。 （5） 计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示） 21、东经公司5月份发生下列经济业务： （1）3日，销售产品一批，开出增值税专用票价款100000元，税金17000元，使用银行款款代购贷方垫付运输费2000元，款未收。
（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元，使用银行存款支付。 （3）20日，销售原材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。 （4）31日，结转本月销售产品成本70000元。 （5）31日，计提坏账准备300元。 要求：
（1） 根据经济业务（1），编制会计分录 （2） 根据经济业务（2），编制会计分录 （3） 根据经济业务（3），编制会计分录 （4） 根据经济业务（4），编制会计分录 （5） 根据经济业务（5），编制会计分录
22、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际法成本进行管理，2010年5月发生已下经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制有关会计分录）
（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）四日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本，货款已收存银行。 （3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中生产：车间电费25000：行政管理部门5000元，当即通过银行转账支付。
（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000元，D公司公告银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。
（5）10日，收到D公司通过银行转账的40%余款。 23、某企业6月份发生以下经济业务：
义务一：6月2日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金30000元，备发工资。 业务二：6月5日，企业向希望工程捐款10000元，已转帐付讫， 业务三：6月6日，企业收回前欠贷款200000元，存入开户银行。
业务四：6月7日，企业购入一台不需要安装的机器，入账价值50000元，货款已通过银行划转。 义务五：6月8日，企业从银行借入长期借款100000元，请对以下问题进行回答： （1） 请根据经济业务一编制会计分录 （2） 请根据经济业务二编制会计分录 （3） 请根据经济业务三编制会计分录 （4） 请根据经济业务四编制会计分录 （5） 请根据经济业务五编制会计分录
9
《会计基础》计算分析题
24月明公司2月发生如下业务：
（1） 公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用： （2） 收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值为公允价值）为100000元（假定不考虑增值税）； （3） 采购材料，按合同规定开出支票向大阳公司预付贷款60000元； （4） 按规定分配给投资者年度利润120000元，款项尚未支付； （5） 以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。 要求：
（1） 根据经济业务（1），编制会计分录 （2） 根据经济业务（2），编制会计分录 （3） 根据经济业务（3），编制会计分录 （4） 根据经济业务（4），编制会计分录 （5） 根据经济业务（5），编制会计分录
25、东山公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。11月发生如下业务： （1）11月1日采购A材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。
（2）11月2日购入A材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
（3）11月10日购入B材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚入库。
（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用，基本生产车间领用A材料5000元，行政管理部门领用A材料200元，在建工程领用A材料100元。
（5）11月30日收到采购的C材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2000元。 要求：
（1） 编制上述业务（1）的会计分录。 （2） 编制上述业务（2）的会计分录。 （3） 编制上述业务（3）的会计分录。 （4） 编制上述业务（4）的会计分录。 （5） 编制上述业务（5）的会计分录。
26、光明公司期末结账前，各孙一类科目余额如下表所示 科目名称 主营业务收入 其他业务收入 分允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务收入 其他业务收入 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 结账前余额 借方 4000000 400000 80000 500000 770000 200000 100000 250000 贷方 6000000 700000 150000 600000 5000 要求：
（1） 编制期末结转收入。利得类科目的会计分录。 （2） 编制期末结转费用、损失类科目的会计分录。
（3） 计算企业所得税税额（使用的企业所得税税率为25%，假定不存在所得税调整项目）。
10
《会计基础》计算分析题
（4） 编制计提所得税费用及结转所得税用的分录。 （5） 编制结转本年利润的分录。
27、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用增值税率12%,所得税率25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2009年1月份发生以下经济业务：
（1）对外销售A产品一批，开具增值税专用发票上注明的售价160000，增值税额27200元。商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为100000.
（2）对外销售B产品一批，开具增值税专用发票上注明的售价80000，增值税额13600元。商品已发出货款也已全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000.
(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。 （4）以现金支付职工工资45000元。
（5）对外销售多余材料，开具增值税专用发票上注明的售价10000，增值税额1700元。商品已发出，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000.
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
28、甲公司为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务：
（1）3月2日销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的售价800000，增值税额136000元。商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为600000.
（2）3月10日，销售一批材料，开具增值税专用发票上注明的售价60000，增值税额10200元，款项以用银行收讫。该批原材料的实际成本34000元。
（3）3月份，销售部门发生费用340000元，其中，销售人员薪酬250000元，销售部门专用办公设备折旧费90000元。
（4）3月份，行政管理部门发生费用，13500元，其中，行政人员薪酬100000元，行政部门专用设备折旧费35000元。
（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。 要求:逐笔编制上述业务的会计分录
29、甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品，2009年9月份，车间发生的相关业务如下：
（1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1500千克，计15000元，B材料500千克，计5000元，为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。 （2）计提厂房及设备等本月折旧费用750元。
（3）分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。
（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。 （5）将制造费用结转至成本。 要求：写出每笔业务的会计分录。 30、A公司2006年发生业务如下：
（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税17%，价税合计538200元，款项尚未收到。 （4）购入设备一台，价款120000元，增值税17%，价税合计140400元，以银行存款支付。 （5）结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制有关会计分录。
31、甲公司A,B.C三位股东于20X6年12月31日共同出资设立，注册资本800万。出资协议规定：A,B,C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下：
（1）20X6年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：
单位：万元
11
《会计基础》计算分析题
出资者 A B C 合计 货币资金 270 130 170 570 实物资产 150（设备） 30（轿车） 180 无形资产 50（专利权） 50 合计 320 280 200 800 （2）20X7年甲公司实现净利润400万元，决定分配利润100万元，计划在20X8年2月10日支付。
（3）20X8年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元，D股东以银行存款150万出资，占增资后注册资本10%，其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例银行存款出资。20X8年12月31日，四位股东的出资已全部到位，有关的法律手续已经办妥。 假定不考虑其他因素。 要求：
（1） 编制甲公司20X6年12月31日收到出资者投入资本的会计分录。 （2） 编制甲公司20X7年决定分配利润的会计分录。
（3） 计算甲公司20X8年12月31日吸收D股东出资时的资产公积。
（4） 编制甲公司20X8年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。（答案中的金额单位
用万元表示）
（5） 计算甲公司20X8年12月31日增资扩股后各股东的持股比例
32、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月发生的有关经济业务如下： （1）预收购货单位的货款450万元，存入银行
（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实后成本300万元 （3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元 （4）以银行存款650万元支付本月职工工资 （5）按规定计算本月应缴营业税480万
要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）
计算分析题答案
1、(1)18000(2)30000(3)42000(4)30000(5)5000 2、(1)146400(2)166800(3)102600(4)94200(5)384000 3、(1)43000(2)39500(3)116500(4)56500(5)60000 4、(1)19720(2)140400(3)120000(4)3570(5)15210 5、(1)20000(2)5850(3)680(4)9600(5)127160 6、(1)20000(2)35100(3)4900(4)25000(5)253100 7、（1）审批前：借：库存现金20000 贷：待处理财产损溢20000 审批后：借：待处理财产损溢20000
12