《会计基础》计算分析题
11.顺天公司所得税税率25%，该公司2010年的收入和费用有关资料：如下表所示 账户名称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借方 370000 41000 7800 12000 23000 3500 4500 8000 贷方 650000 85000 3500 11800 请代为计算顺天公司2010年度的利润表中下列项目的金额
（1）营业收入（ ） （2）营业成本（ ） （3）营业利润（ ） （4）利润总额（ ） （5）净利润（ ）
12.华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，使用增值税税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。改公司2011年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度集体固定资产折旧8万元，其中，计入制造费用的固定资产这就5万元，计入管理费用的固定资产折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准专做营业外收入。 则华天公司2011年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元 （2）营业成本（ ）元 （3）营业利润（ ）元 （4）利润总额（ ）元 （5）所得税费用（ ）元 13.汇丰公司2010年1月末结账前的损益类账户余额如下： 科目名称 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。
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借方发生额 275000 50000 15000 10000 32000 10000 12000 24420 贷方发生额 420000 64000 8000 12000 《会计基础》计算分析题
利润表
编制单位：汇丰公司 20XX年1月 单位：元 项目 本期金额 一、营业收入 （1） 营业成本 325000 主营业务税金及附加 15000 销售费用 10000 管理费用 32000 财务费用 10000 资产减值损失 --- 公允价值变动损益（损失以“-”号填列） ---- 投资收益（损失以“-”号） （2） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 --- 二、营业利润（亏损以“-”号填列） （3） 营业外收入 12000 营业外支出 12000 其中：非流动资产处置损失 ---- 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） （4） 所得费费用 24420 四、净利润（净利润以“-”号填列） （5） 五、每股收益 --- （一）基本每股收益 --- 14.德力公司所得税税率25%，该公司1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下： 账户名称 1-11月累计发生额 12月发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 1000000 100000 其他业务收入 500000 10000 营业外收入 10000 1000 投资收益 80000 10000 坏账准备 5000 8000 主营业务成本 700000 60000 其他业务成本 300000 6000 生产成本 70000 2000 销售费用 200000 7000 管理费用 100000 5000 制造费用 50000 10000 财务费用 5000 1000 营业税金及附加 20000 2000 营业外支出 5000 500 资产减值损失 20000 5000 要求：计算该公司利润表中相关项目的金额 （1）营业收入（ ）元 （2）营业成本（ ）元 （3）营业利润（ ）元 （4）利润总额（ ）元 （5）净利润（ ）元 15、四通公司2010年12月未结帐前的月试算表如下： 四通公司
结账前月试算平衡表
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《会计基础》计算分析题
2010年12月 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 销售费用 管理费用 合计 借方余额 500 85000 45500 170000 200000 10000 20000 531000 贷方余额 5000 20000 50000 200000 2000 8000 40000 206000 531000 月末，四通公司的会计人员对一下经济事项进行了结账处理： （1）、计提本月办公用固定资产折旧1000元。 （2）、结转本月已售商品成本，公积100000元。 （3）、结转本月的损益类账户至“本年利润”的账户。 （4）、按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）、将本月所得税结转至“本年利润“账户。 （6）、结转“本年利润“账户。
要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结帐后试算平衡表的编制。 四通公司
结帐后月试算平衡表
2010年12月 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 借方金额 500 85000 （1） （2） 200000 贷方金额 6000 20000 50000 （3） 20000 2000 （4） （5） 16、甲公司2007年——2010年发生的无形资产相关业务如下
（1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付相关费用10万元，编制有关会计分录。 （2）甲公司与各年末计提无形资产摊销。专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10年，编辑有关会计分录。
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《会计基础》计算分析题
（3）2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元的收入（已入银行）编制有关会计分录。 （4）计提与转让该项无形资产有关的营业税，适用税率为5%，编制有关会计分录。 （5）计算转让该项无形资产取得净收益。（金额）
17、甲公司2008年度有关资料如下：（单位：万元）
（1）年初未分配利润为150万，本年利润总额为400万，适用的企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整因素。 （2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （3）向投资者宣告分配利润为40万。 要求：
（1） 计算甲公司本期所得税费用。（金额）
（2） 编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。 （3） 编制甲公司提取盈余公积的会计分录。 （4） 编制甲公司宣告分配利润的会计分录。 （5） 计算年末未分配利润。（金额）
（单位：万元）
18、资料一：假定ABC三公司共同投资组成了ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A,B,C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证，C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。 资料二：假定D公司有意投资ABC公司，经与A,B,C三方协商，将ABC公司变更为ABCD公司，注册资本达到1200万元，A,B,C,D公司四方各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资40万元，可取得25%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出的400万元已存入ABCD公司的开户银行，并办理了变更登记手续。 要求：
（1） 根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录。 （2） 根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录。 （3） 根据资料一，编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录。 （4） 根据资料二，编制实际收到D公司投资的有关会计分录。
（5） 假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算ABCD公司实收资本的金额。（单：元）
19、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额500万，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。 业务二：向广大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 业务三：接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 业务四：用银行存款偿还欠广大公司购料款15万元。 业务五：向银行借入2年期借款20万元。 要求：
（1） 根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录 （2） 根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录 （3） 根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录 （4） 根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录 （5） 计算9月末资产总额
（答案中的金额单位用万元表示）
20、巨人股份有限公司（一下简称巨人公司）为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下： 业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元：发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付：没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
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