A．数量 B. 规格 C. 商标 D．质量 E. 包装 6．外贸企业经营代理出口销售业务前与委托方签订代理出口合同应明确规定（ ）。 A．代理范围 B. 代理手续费率 C. 商品交接 D．费用负担 E. 外汇划拔
7．以下通过冲减\主营业务收入\来核算的有（ ）。 A．国外运费 B. 国内运费 C. 保险费 D．明佣 E. 暗佣
8．佣金的支付方式，主要有（ ）。
A．汇兑 B. 汇付 C. 票扣 D．议付 E. 票付
9．采用全额收（结）汇法时，受托外贸企业收汇后，扣除（ ），将外汇余额通过银行转付委托单位。
A．垫付的国外直接费用 B. 国外间接费用 C. 垫付的国内直接费用 D．国内间接费用 E. 应收取的代理手续费用 10．外贸企业自营出口业务主要有（ ）几个程序。 A．准备工作 B. 出口贸易的磋商 C．签订出口贸易合同与组织出口货源及催证
D．办理托收手续及交单结汇 E. 索赔与理赔 三、判断题：
1．现行制度规定，在出口业务中，为了使销售收入的记账口径一致，都以CIF价格为准。 （ ） 2．在采用明佣支付方式时，出口商在销售发票上只列销售净额，外贸企业在向银行办理交单收汇时，应根据发票中列明的销售净额收取货款，不再另行支付佣金。（ ） 3．采用FOB价格意味着，货物从指定装运港越过船舷时，买方应负担一切费用和货物灭失及损坏的风险。 （ ） 4．FOB 、CFR及CIF三种条款均要求卖方为货物出口报关。 （ ） 5．在CIF条款下，卖方签订保险合同并支付保险费，但买方仅要求取得最低限度的保险。 （ ） 6．采用累计佣金方式时，其核算为直接冲减主营业务收入。 （ ） 7．退货过程中发生的各项费用，如属于供货单位的责任，直接记入\其他应收款\账户，如属于企业管理不善造成的，直接记入\管理费用\账户。 （ ）
8．采用异地收（结）汇时，银行将扣除外贸企业代垫的国内外直接费用及代理手续费后的余额直接划拔委托单位。 （ ） 9．汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。（ ）
10．代理出口销售业务发生的国内外直接费用，均由委托方负责。 （ ）
第五章 进口货物的核算
一、单项选择题：
1．根据我国现行制度，进口商品的国外进价一律以（ ）价格为基础。 A．FOB B.CIF C.CFR D.FOB、CIF、 CFR
2．如果进口商品以CFR价格成交，完税价格的计算公式为（ ）
A．CFR价格÷（1-保险费率） B.（ CFR价格+运费）÷（1-保险费率） C．CFR价格÷（1+保险费率） D. （ CFR价格+运费）÷（1+保险费率）
3．自营进口商品销售，采用货到结算方式时，进口企业应在（ ）时确认销售收入。
A．收到银行转来付款结算单据，经审核符合合同规定 B．向国内客户销售出库
C．取得外运公司的船舶到港通知单 D．收到进口商品
4．代理进口时，代理企业按照进口商品（ ）价格及规定的代理手续费率收取代理手续费。
A．FOB B.CIF C.CFR D.FOB、CIF、 CFR
5．如果进口商品以FOB价格成交的，完税价格的计算公式为（ ）。 A．FOB价格÷（1-保险费率） B. （FOB价格+运费）÷（1-保险费率） C．FOB价格÷（1+保险费率） D. （FOB价格+运费）÷（1+保险费率） 6．某企业从美国进口甲商品，FOB价格30000美元，为甲商品支付国外运费1500美元，保险费300美元；支付甲商品进口关税53678元，增值税46967元；支付甲商品国内运杂费1500元（假设均以1美元＝7.00元人民币兑换）。该甲商品进口成本为（ ）元。 A．293678 B.277778 C.324745 D. 323245 二、多项选择题：
1．进口合同的履行包括（ ）。
A．履行支付条款 B. 审核单据及付款赎单 C．报关及接货 D. 装运条款的履行 E．商品检验与索赔
2．若对外合同以离岸价（FOB）成交的，应计入商品进价的有（ ）。 A．国外进价 B. 国外运杂费 C．国内运杂费 D. 保险费 E．佣金
3．根据国家规定，凡属法定检验的进口商品，都必须在合同规定期限内，由商检机关检验，如发现与合同有不符，可根据造成损失原因及程度向（ ）提出索赔。 A．出口商 B. 运输公司 C．保险公司 D. 外贸企业 E．加工企业
4．企业代理进口时，应遵循（ ）的原则。
A．不垫付进口商品资金 B. 不负担国内运杂费 C．不负担国外运费 D. 不负担保险费 E．不负担佣金
5．企业自营进口业务程序主要包括（ ）。
A．进口贸易前的各项准备工作 B. 进口合同的签订 C．进口贸易磋商 D. 办理托运手续 E．进口合同的履行
6．进口环节的消费税可由（ ）向报关地海关申报纳税，由海关代征代缴。 A．出口商 B. 进口人 C．国内企业 D. 代理人 E．运输公司
三、判断题：
1．进口商品时，若以FOB或CFR价格成交，外贸企业应办理货运保险。（ ） 2．进口企业收到银行转来的国外出口商的全套结算单据后，不仅要核对单据的种类、份数和内容，还要审查运、保、佣等开支。 （ ） 3．进口货物是以海关审定的成交价格为基础的离岸价格（FOB）作为完税价格的。（ ） 4．计入商品采购成本的进口税金包括进口关税、增值税及消费税。 （ ） 5．自营进口商品销售，采用单到结算方式，企业确认销售收入及销售成本时，不通过\库存商品\账户核算。 （ ）
6．自营进口商品销售采用单到结算方式，所有权已属国内客户，所以，当发现商品不符合同规定时，由国内客户直接向出口商提出索赔。 （ ） 7．外贸企业只有在向委托单位收妥款项后，才能与进口商签订进口合同。（ ）
第七章 进出口货物纳退税的核算
一、单项选择题
1．涉外流通企业自营出口，计算不予退税的税额时，应贷记的科目是（ ）。 A．应交税金--应交增值税（出口退税） B．主营业务收入
C．应交税金--应交增值税（进项税额转出） D．主营业务成本
2．涉外流通企业自营出口，计算出应收的出口退税时，应贷记的科目是（ ）。 A．应交税金--应交增值税（出口退税） B．应交税金--应交增值税（进项税额转出） C．主营业务收入 D．补贴收入
3．有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算退税时，实际收到退税款时，应贷记（ ）。
A．应交税金--应交增值税（出口退税） B．应交税金--应交增值税（进项税额转出） C．应交税金--未交增值税 D．应收出口退税
4．某电器生产企业自营出口自产货物，2009年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。 A．0 B. 6 C. 9 D. 15
5．转出当期不予抵扣或退税的增值税税额时，作会计处理为（ ）。
A．借记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\账户，贷记\主营业务成本\账户 B．借记\主营业务成本\账户，贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\账户 C．借记\管理费用\账户，贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\账户 D．借记\管理费用\账户，贷记\应收补贴款\账户
6．某外贸企业从摩托车购进摩托车400辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆700美元（1美元＝7.1元人民币）。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是（ ）万元。
A．20.8 B. 21 C. 20 D. 22.68
7．某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2009年2月发生以下业务：购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元，内销收入50万元，出口货物离岸价格180万元。出口货物增值税税率为17%，退税率为13%，则当期出口应退增值税税额为（ ）万元。 A．23.4 B. 1.3 C. 22.1 D. 1.5
8．有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算应退增值税时，实际收到退税款时，应贷记（ ）账户。
A．\应交税费--应交增值税（出口退税）\B．\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\C．\应交税费--未交增值税\D．\应收出口退税\9．某生产企业自营出口自产货物，2009年8月末计算出的期末留抵增值税税款为10万元，当期免抵退增值税额为6万元，则当期应退增值税税额为（ ）万元。 A．0 B. 6 C. 4 D. 10 10．有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其运用的退（免）消费税政策有（ ）。 A．出口免税并退税 B. 出口免税但不退税 C．出口不免税也不退税 D. 出口退税但不免税 二、多项选择题：
1．出口退税的基本原则有（ BC ）。 A．征多少、退多少 B. 先征后退 C．未征不退 D. 彻底退税
2．出口货物办理出口退税时必须符合的条件是（ ）。 A．属于增值税、消费税的纳税范围 B．必须报关离境
C．必须以前环节已纳税
D．在财务会计上做出口销售处理
3．我国根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，对出口货物分别采取不同的增值税税收政策是（ ）。
A．出口免税并退税 B. 出口不免税但退税 C．出口免税但不退税 D. 出口不免税也不退税 E．出口先征后退
4．下列采用免抵退增值税政策的有（ ）。 A．外贸企业收购其他外贸企业货物出口 B．生产企业进料加工出口货物 C．生产企业自产货物出口
D．外贸企业收购小规模生产企业货物出口 E．生产企业委托外贸企业出口自产货物
5．下列属于增值税不免税也不退税的出口货物有（ ）。 A．国家计划外出口的原油 B. 援外出口货物 C．天然牛黄 D. 铜及铜基合金 E．白银
6．根据我国的有关规定，纳税人生产下列产品，应当缴纳消费税的有（ ）。 A．实木地板 B. 汽油 C.木制一次性筷子 D. 贵重首饰
7．涉外企业出口货物退（免）增值税，在会计处理时可能借记的账户有（ ）。 A．\主营业务成本\ B. \应收出口退税\
C．\应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）\D．\应交税费--应交增值税（出口退税）\E．\银行存款\
8．外贸企业从生产企业购进货物直接出口或受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，其应退消费税税额的计算公式可以有（ ）。
A．出口货物的工厂销售额×税率 B. 出口货物的离岸价×税率 C．出口货物的到岸价×税率 D. 出口货物的数量×单位税额 E．出口货物的关税完税价×税率
9．我国出口应税消费品退（免）消费税的政策有（ ）。 A．出口免税并退税 B. 出口免税但不退税 C．出口退税但不免税 D. 出口不免税也不退税 E．出口与内销相同 10．外贸企业对出口应税消费品退（免）消费税作会计处理时，可能登记的账户有（ ）。 A．\银行存款\ B. \应收出口退税\C．\主营业务成本\ D. \营业税金及附加\E．\应交税费--应交消费税\三、判断题：
1．外贸企业出口应税消费品，应退消费税税额＝外贸企业购进应税消费品支付的全部税款×退税率。 （ ） 2．生产企业直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。 （ ） 3．纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关、退货的，经所在地主管税务机关批准可暂不补税，待其转为国内销售时，再向主管税务机关申报补缴消费税。（ ） 4．外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。（ ）
5．外贸企业在货物出口后按成本与退税率计算退税，征、退税之差计入财务费用。
（ ） 6．免抵退增值税时当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期期末留抵税额，\应交税费--应交增值税\账户期末余额为0. （ ） 7．出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ） 8．外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可以办理消费税的退税。（ ）
9．出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ） 10．消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。 （ ）