2．下列税种中，（ ）属于中央税
A．增值税 B．资源税 C．消费税 D．证券交易印花税 3．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）
A．对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B．对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C．对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D．供给弹性小，需求弹性大的商品的课税 4．按照税收负担能否转嫁分类，税收分为
A．从量税 B．直接税 C．从价税 D．间接税 E．商品课税 F．所得课税
5．税负转嫁的方式为（ ）
A．前转 B．后转 C．散转 D．消转 E．税收资本化 6．下列属于直接税的是（ ）
A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．营业税 7．按照课税对象分类，增值税归属为（ ）
A．所得课税 B．财产课税 C．商品课税 D．资源课税 8．税收的基本特征包括（ ）
A．强制性 B．随机性 C．无偿性 D．多样性 E．固定性
9．下列各税种中属于流转税的是（ ）
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．土地增值税
二、名词解释
1．税收 2．纳税人 3．课税对象 4．税目 5．税率 6．比例税率 7．定额税率 8．累进税率 9．超额累进税率 10．起征点和免征额 11．直接税
12．间接税 13．从量税 14．从价税 15．中央税 16．地方税 17．税负转嫁 18．税收归宿
三、简答题
1．简述税收的形式特征。 2．简述税负转嫁的方式。
3．简述全额累进税率与超额累进税率相比较的特点。 4．谈谈你对税收效率原则的理解。 5．谈谈你对税收公平原则的理解。
四、论述题
1．试述税收的原则。 2．试述税负转嫁的条件。
第八章 税收制度
一、选择题
1．世界上最早实行增值税的国家是（ ）
A．英国 B．法国 C．西班牙 D．美国
2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ ）增值税。
A．生产型 B．收入型 C消费型 D．积累型 3．增值税最突出的特点是（ ）
A．税率档次少 B．课征普遍 C．对出口商品实行退税 D．实行税款抵扣制度 4．增值税的计税依据是（ ）
A．既不含增值税，又不含消费税的价格 B．含消费税，不含增值税的价格
C．含增值税，不含消费税的价格 D．既含增值税，又含消费税的价格
5．下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（ ）
A．啤酒 B．汽车轮胎 C．载重卡车 D．化妆品 6．消费税的纳税环节为（ ）
A．生产环节 B．零售环节
C．生产和批发环节 D．生产、批发和零售环节 7．土地增值税实行的是（ ）
A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 8．遗产税的首要功能是（ ）
A．防止贫富过分悬殊 B．避免个人不劳而获 C．增加财政收入 D．鼓励慈善捐助 9．预提所得税的税率为（ ）
A．17% B．13% C．20% D．33% 10．企业所得税的税率为（ ）
A．17% B．13% C．0% D．33% 11．增值税的基本税率为（ ）
A．17% B．13% C．20% D．33%
12．个人所得税区别各种所得项目，规定不同的税率。对于工资薪金所得适用的是（ ）
A．5%-45%的九级超额累进税 B．5%-35%的五级超额累进税率 C．20%比例税率 D．20%的比例税率，并按应纳税额减征30%
13．以下属于行为课税的是（ ）
A．增值税 B．房产税 C．资源税 D．印花税 14．以下属于应征消费税的项目有（ ）
A．烟酒 B．有色金属 C．珠宝玉石 D．汽车轮胎 E．．汽油 15．个体工商户的生产、经营所得适用于（ ）
A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．累退税率 16．哪种增值税类型最有利于鼓励企业投资（ ）
A．生产性增值税 B．综合性增值税 C．消费型增值税 D．收入型增值税 17．纳税人与负税人是否一致，主要取决于（ ）
A．征税范围的宽窄 B．税负的轻重 C．税负转嫁与否 D．税负公平与否
18．金融保险业应缴纳的流转税税种是（ ）
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税 19．税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）
A．纳税人 B．负税人 C．缴款人 D．扣款人
二、名词解释
1．单一税制 2．复合税制 3．增值税 4．消费税 5．营业税 6．企业所得税 7．个人所得税
8．外商投资企业和外国企业所得税 9．土地增值税 10．资源税 11．遗产税
三、简答题
1．简述1994年我国工商税制改革的主要内容。 2．简述商品课税的特点。 3．简述增值税制度的类型。 4．简述所得课税的特征。
5．简述财产课税和资源课税的特征。
四、论述题
1．试论我国1994年工商税制改革的基本原则和主要内容。 2．试论所得课税的特点及其对社会、经济的影响。 3．试比较商品课税和所得课税的性质和特征。
第九章 国债原理
一、选择题
1．与其它财政收入相比，国债具有（ ）的特点。