10、企业资产组合 一般有 、 、 三种。
11、适中的资产组合策略就是在保证 的情况下，再适当地 ，以防不测。 12、决定存货经济订货批量的成本因素主要包括 、 和 。 13、为保证生产或销售的顺利进行，企业正常存货储备量应由 和 两部分构成。 14、存货ABC分类的标准主要有两个：即 和 ，其中 是最基本的， 仅作参考。
15、信用标准是客户获得企业的商业信用所具备的 ，通常以 来表示。
三、单项选择
1、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）
A、交易性、预防性、收益性需要 B、交易性、预防性、谨慎性需要 C、交易性、预防性、投机性需要 D、预防性、预防性、安全性需要 2、成本分析模型下的最佳现金持有量是指（ ）之和最小的现金持有量。 A、持有成本与管理成本 B、持有成本与短缺成本 C、持有成本与转换成本 D、持有成本、转换成本与短缺成本 3、下列项目中，不属于信用条件的是（ ）
A、现金折扣 B、数量折扣 C、信用期间 D、折扣期 4、下列订货成本中属于变动成本的是（ ） A、采购人员计时工资 B、采购部门管理费用 C、订货业务费 D、预付定金的机会成本
5、企业将资金占用在应收账款上而放弃投资于其他方面的收益称为应收账款的（ ） A、管理成本 B、坏账成本 C、短缺成本 D、机会成本
6、企业在进行应收账款管理时，除需合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ ） A、信用期限 B、现金折扣比率 C、收账政策 D、现金折扣期限 7、企业发生应收账款的原因是（ ）
A、商业竞争 B、提高速动比率 C、加速流动资金的周转 D、减少坏账损失 8、企业应收账款政策的内容不包括（ ）
A、确定信用期间 B、确定信用条件 C、确定现金折扣政策 D、确定收账方法 9、下列不属于变动储存成本的是（ ）
A、存货占用资金的利息 B、紧急额外购入成本 C、存货的变质破损损失 D、仓库折旧费
10、在确定存货的再订货点时，不予考虑的因素是（ ） A、存货的交货时间 B、存货的每日平均需要量 C、存货的每日平均送货量 D、存货的保险储备量
11、企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款期为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（ ）
A、170天 B、90天 C、50天 D、30天 12、现金作为一种资产，它的（ ）
A、流动性强，盈利性差 B、流动性强，盈利性也强 C、流动性差，盈利性强 D、流动性差，盈利性也差 13、对信用期限的表述，正确的是（ ） A、 信用期越长，企业坏账风险越小
B、 信用期越长，表明客户享受的信用条件越优越 C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大
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D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低 14、经济订货量基本模型的假设条件不包括（ ）
A、需求量稳定 B、存货单价不变 C、能够及时补充存货 D、允许陆续到货 15、下列对现金折扣的表述，正确的是（ ）
A、又叫商业折扣 B、折扣率越低，企业付出的代价越高 C、目的是为了加快账款的回收 D、为了增加利润，应当取消现金折扣 16、衡量信用标准的指标是（ ）
A、未来收益率 B、未来损失率 C、预计坏账损失率 D、账款收现率
17、若某企业预计的年赊销收入净额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（ ）
A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元
18、某企业规定的信用条件是：3/10，1/20，N/30，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ ） A、7700元 B、9900元 C、10000元D、9000元
19、在存货管理中，通过交货时间和每日平均需用量的乘积计算出来的库存量称为（ ） A、订货提前期 B、最高存货量 C、再订货点存货量 D、经济定货量 20、（ ）存货种类少，占用资金多，应进行重点规划和控制 A、A类 B、B类 C、C类 D、原材料
四、多项选择
1、企业持有现金的动机主要有（ ）
A、预防动机 B、交易动机 C、投资动机 D、投机动机 2、确定信用标准时须（ ） A、 确定取得信用企业的坏账损失率 B、 确定提供信用企业的坏账损失率 C、 确定取得信用企业的信用等级 D、确定提供信用企业的信用等级
3、在存货管理的ABC分类控制法中，对存货进行分类的标准包括（ ） A、数量标准 B、质量标准 C、重量标准 D、金额标准 4、下列项目中，与存货基本经济订货批量无关的是（ ）
A、储存变动成本 B、订货提前期 C、年度计划订货总量 D、存货单价 5、下列项目中，属于交易动机的是（ ）
A、缴纳税款 B、派发现金股利 C、购买原材料 D、购买股票 6、确定最佳现金持有量的常见模式有（ ）
A、存货模式 B、成本分析模式 C、现金周转期模式 D、存货周转期模式 7、在现金周转期模式下，同目标现金持有量有关的因素是（ ）
A、应收账款周转期 B、存货周转期 C、应付账款周转期 D、年现金需求额 8、为缩短收现时间，企业可以（ ）
A、采用银行业务集中法 B、采用邮政信箱法 C、采取内部往来多边结算 D、指派专人处理大额款项 9、企业在制定信用标准时应考虑的基本因素有（ ）
A、企业承担违约风险的能力 B、同行业竞争对手的情况 C、客户的资信程度 D、企业同客户关系密切程度 10、企业制定收账政策所要解决的问题是（ ）
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A、最大限度地防止客户拖欠账款 B、明确收账程序 C、确定收账方式 D、控制收账费用 11、在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ ） A、机会成本 B、日利息率 C、管理成本 D、短缺成本 12、交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指（ ） A、购买材料 B、支付工资 C、交纳税款 D、支付股利 13、在其他条件不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（ ） A、提高流动比率 B、缩短营业周期 C、减少流动资金占用 D、扩大销售规模 14、企业预防性现金数额大小（ ） A、 与企业现金流量的可预测性成反比 B、 与企业借款能力成反比 C、 与企业业务交易量成反比 D、与企业偿债能力成正比
15、下列属于存货变动成本的有（ ）
A、存货占用资金的应计利息 B、紧急额外购入成本 C、存货的破损变质损失 D、存货的保险费用 16、在确定经济订货批量时，下列表述正确的有（ ）
A、经济订货批量是指通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低的采购批量 B、随每次进货批量的变动，订货成本和储存成本呈反方向变化 C、储存成本的高低与每次进货批量成正比 D、订货成本的高低与每次进货批量成反比
17、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济订货批量增加的因素有（ ） A、存货年需用量增加 B、一次订货成本增加 C、每日耗用量增加 D、每日耗用量降低
18、确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有（ ） A、交货时间 B、平均日需求量 C、保险储备量 D、平均库存量 19、延长信用期限，会使销售额增加，但也会增加相应的成本，主要有（ ） A、应收账款机会成本 B、坏账损失 C、收账费用 D、现金折扣成本 20、经济订货量基本模型需要设立的假设条件有（ ） A、 需要订货时便可立即取得存货，并能集中到货 B、 存货单价不变，不考虑现金折扣 C、 允许缺货，并建立保险储备量 D、需求量稳定，存货单价不变
五、判断
1、广义的营运资金又称净营运资金，狭义的营运资金又称毛营运资金。 （ ） 2、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。 （ ） 3、一般来说，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 （ ）
4、存货的经济批量是指达到最低的订货成本的批量。 （ ） 5、企业净营运资金余额越高，说明企业经济状况越好，支付能力越强。 （ ） 6、订货的经济批量大小与订货提前期无关。 （ ） 7、存货占用资金的应计利息属于变动储存成本，在存货决策时应加以考虑（ ）
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8、企业现金管理的目的应当是在收益性和流动性之间做出权衡。 （ ） 9、在利用存货模型计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不考虑 （ ）
10、在有关现金折扣业务中，“1/10”表示：若客户在一天内付款，可以享受10%的折扣优惠。 （ ） 11、企业花费的坏账费用越多，坏账损失就一定越少。 （ ） 12、订货成本的高低取决于订货的数量和质量。 （ ）
13、企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （ ） 14、“5C”系统中的“能力”，是指可能影响顾客付款能力的经济环境。 （ ）
15、能够使企业的取得成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量。 （ ） 16、保险储备的存货在正常情况下不动用，只有当存货过量使用或送货延迟时才动用，这部分存货是以备应急之需的。 （ ）
17、编制账龄分析表，可以了解客户的欠款金额、欠款时间和偿还欠款的可能时间。 （ ） 18、一般来讲，当某种存货数量达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。 （ ）
19、从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响应收账款的成本高低。 （ ）
20、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比。 （ ）
六、计算
1、某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所。 现金持有量 管理成本 机会成本率 短缺成本
2、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：（1）计算最佳现金持有量；
（2）计算最佳现金管理总成本、转换成本、持有机会成本； （3）有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。
3、某企业的原材料购买和产品销售均采用信用方式，其应收账款的平均收款期为60天，应付账款的平均付款期为35天，从原材料购买到产成品销售的期限平均为95天。 要求：（1）计算该企业的现金周转期； （2）计算该企业的现金周转率；
（3）若该企业现金年度需求总量为270万元，则最佳现金持有量为多少？
4、某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况。要求：计算： （1）计算乙材料的经济进货批量； （2）计算经济进货批量下的总成本； （3）计算经济进货批量的平均占用资金； （4）计算年度最佳进货批次。
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甲 15000 4000 8% 8500 乙 25000 4000 8% 4000 丙 35000 4000 8% 3500 丁 45000 4000 8% 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。