要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2013年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：
（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2008年3月31日
金 金 项 目 项 目 额 额 银行对账单 企业存款日 余额 记账余额 加：企业已收 加：银行已收 银行未收款企业未收款项 项
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减：企业已付 减：银行已付 银行未付款企业未付款项 项 调节后余额 调节后余额
五、案例分析题
小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：
（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。
（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。
要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。
第三章 应收及预付款项
一、单项选择题
1. 华盛公司年末应收账款余额为1 000 000元，坏账准备贷方余额为1 000元，按5‰提取坏账准备，则应补提的
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坏账准备为( )。
A. 4 000元 B. 2 000元 C. 5 000元 D. 3 500元
2. 设置“预付账款”账户的企业在收到货物并补付货款时，应作( )会计分录。 A. 借：预付账款 B. 借：预付账款
原材料 贷：银行存款
应交税金
贷：银行存款 C. 借：原材料 D. 借：原材料 应交税金 应交税金
贷：预付账款 贷：预付账款
银
行存款
3. 华盛公司2003起采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2%，2003年末应收账款余额500万元，2004年上半年确认坏账损失10万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元。2004年末应收
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账款余额400万元，华盛公司2004年末坏账准备账户的余额是( )万元。
A. 2 B. 10 C. 8 D. 6
4. 华盛公司于2004年1月20日签发一账60天到期的票据,则该票据的到期日为( )。
A. 3月19日 B. 3月20日 C. 3月8日 D. 3月21日
5. 华盛公司销售某种商品报价10 000元，商业折扣为5%，付款条件为2/10，1/20，N/30，在总价 法下，应收账款入账金额为( )。
A. 9 500 B. 10 000 C. 9 800 D. 9 310
6. 按照《企业会计准则——收入》的规定，对企业应收账款的入帐价值进行确认的方法是( )。
A. 总价法 B. 净价法 C. 工作量法 D. 时态法
7. 企业采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例1%。“坏账准备”的期初贷方余额为3 200元，
以前期间确认的坏账中有2 000元在本期收回，本期确认的坏账为5 000元，本期末应收账款借方金额 1 000 000元。则本期( )。
A. 不计提坏账准备 B. 计提坏账准备5
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