相关认定发生完整性准确性分类截止ABCDE审计目标FH、IFGJ实质性程序
67、【160815】（多项选择题）注册会计师需要将职业怀疑态度贯穿于审计业务过程的始
终，以下有关职业怀疑态度的说法中正确的有（ ）。
A.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
B.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
C.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
【答案】A,B,C,D
68、【160816】（多项选择题）签署审计业务约定书前，注册会计师应就约定事项与被审
计单位进行商议的内容包括（ ）。 A.委托目的及审计范围 B.审计报告意见类型 C.审计调整事项 D.审计收费
【答案】A,D
69、【160817】（多项选择题）在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的
专业胜任能力，具体应包括（ ）。 A.执行同类审计业务的经验 B.重要性和审计风险 C.独立性
D.能否保持应有的职业谨慎
【答案】A,C,D
70、【160819】（多项选择题）注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有
违反权利和义务认定的有（ ）。 A.将经营租入的设备作为自有固定资产 B.将融资租入的设备作为自有固定资产 C.将已出租的专利权作为自有无形资产 D.将委托代销的商品作为企业的存货
【答案】B,C,D
71、【160820】（多项选择题）在判断所审财务报表所应采用的编制基础时，下列提法中
正确的是（ ）。
A.只要是以会计准则为编制基础的，就属于通用目的编制基础 B.财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
C.通用目的编制基础，是旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基
础
D.以国际会计准则为编制基础的，属于特殊目的编制基础
【答案】B,C
72、【160823】（多项选择题）管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ）。 A.选择适用的会计准则和相关会计制度 B.选择和运用恰当的会计政策 C.作出合理的会计估计
D.健全与财务报表编制相关的内部控制 【答案】A,B,C,D
73、【160824】（名词解释）认定
【答案】 是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表
达。
第五章 审计证据与审计工作底稿
74、【160828】（单项选择题）在审计结束或临近结束时，使用分析性复核对会计报表进
行总体复核的目的是（ ）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据 B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系 D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
【答案】C
75、【160835】（单项选择题）A公司为其关联方的银行贷款提供了债务担保，由于债务人
到期无法偿还贷款，导致银行起诉A公司要求其承担连带责任，下列注册会计师获取的审计证据中，针对该事项证明力最强的证据是（ ）。 A.公司律师提交的关于该诉讼事项的声明书 B.公司编制的银行存款余额调节表
C.公司管理层提交的关于该诉讼事项的声明书 D.公司对该事项所作的会计记录
【答案】A
76、【160836】（单项选择题）注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，
可靠性最强的证据是（ ）。 A.购货发票 B.销售发票
C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函
【答案】D
77、【160838】（单项选择题）会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审
计工作底稿，其所有权应归属于（ ）。 A.会计师事务所 B.被审计单位
C.进行审计的注册会计师 D.委托单位
【答案】A
78、【160839】（单项选择题）审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。 A.主任会计师、所长或指定代理人 B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师 D.项目经理或项目负责人 【答案】B 79、【160842】（单项选择题）注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（ ）。 A.银行存款对账单 B.支票 C.领料单
D.律师声明书 【答案】C 80、【160845】（多项选择题）下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ）。 A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求
B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质
量的影响
C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少 D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
【答案】A,B,C
81、【160847】（多项选择题）下列有关审计可靠性的表述中，适当的是（ ）。 A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠 B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 【答案】A,C,D
82、【160851】（多项选择题）下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的是（ ）。 A.询问是注册会计师以书面或口头方式向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其
答复解析评价的过程
B.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息 C.注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序
D.询问运用于对内部控制的测试时，能够测试内部控制运行的有效性
【答案】A,B,C
83、【160852】（多项选择题）注册会计师在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，
应考虑的因素包括（ ）。 A.已识别的重大错报风险
B.已获取审计证据的重要程度 C.实施审计程序的性质
D.被审计单位所处的经营环境
【答案】A,B,C 84、【160855】（多项选择题）注册会计师在财务报表审计中，必须运用的程序种类有（ ）。 A.控制测试 B.实质性程序 C.风险评估程序
D.审计抽样程序 【答案】B,C
85、【160857】（多项选择题）实质性程序包括（ ）。 A.控制测试
B.实质性分析程序 C.重新执行 D.细节测试
【答案】B,D
86、【160860】（名词解释）审计证据的适当性
【答案】审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、
账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
87、【160862】（名词解释）审计工作底稿
【答案】审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取
的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
88、【160863】（名词解释）审计证据的相关性
【答案】审计证据的相关性就是指审计证据与审计目标之间的联系程度，只有获取与
审计目标相关联的审计证据才能证实管理层的认定，实现审计目标。
89、【160866】（名词解释）审计证据的可靠性
【答案】审计证据的可靠性就是指审计证据的可信赖程度。审计证据的可靠性受其来
源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
90、【160867】（名词解释）检查有形资产
【答案】检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。主要适用于由实物形态
的资产项目，如存货、现金、有价证券、应收票据和固定资产等
91、【160869】（名词解释）函证
【答案】函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，
通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
92、【160870】（名词解释）审计证据
【答案】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信
息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
93、【160871】（名词解释）分析程序
【答案】分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务
数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
94、【193654】（名词解释）审计证据的充分性
【答案】审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本
量有关。注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。