A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明

填报房地产企业销售的未完工产品结转完工产品后,会计核算确认为销售收入,按税法规定预计计税毛利率计算的金额;

第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

29.第29行

“3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”:

填报房地产企业销售的未完工产品结转完工产品后,会计核算确认为销售收入,同时将对应实际发生的营业税金及附加、土地增值税转入当期损益的金额;

第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

二、表内、表间关系

(一)表内关系

1.第1行=第

2+3+…+10行。

2.第11行=第12+13+…+20行。

3.第21行=第22-26行。

4.第22行=第24-25行。

5.第26行=第28-29行。

(二)表间关系

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