20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ √ ）
21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。 （ X ）
22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（X ）
二、单项选择题
1．( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院 2．我国国家审计机关属于（ C ）。
A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型 3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ B ）。 A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理
4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（ B ）而不设独立的内部审计机构。
A．监察人员 B．内部审计人员 C．会计检查人员 D．纪律检查委员
5．( D )设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A．独立核算 B．注册登记 C．自收自支 D．合伙
6．黄张陈事务所属于( C )会计师事务所。 A．地方性 B．合作性 C．合伙性 D．合资性
7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C )
A．财政部会计司 B．审计署指导司 C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会
8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( D )。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立
9．( D )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。 A．错误 B．责任 C．欺诈 D．过失
10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( B )。 A．历史财务信息审阅 B．预测性财务信息审核 C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序
11．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把( A )视为审计工作的灵魂。
A．独立性 B．客观性 C．权威性 D．真实性
12．早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了( C )。 A．《一般公认审计准则》 B．《公认会计原则》
C．《审计准则试行方案》 D．《国际审计准则》
13．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有( A )责任。
A．普通过失 B．重大过失 C．推定欺诈 D．欺诈
14．审计风险与审计失败的主要区别在于(D )。 A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B．注册会计师是否提出了错误的审计意见
C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D．注册会计师是否遵循审计准则的要求
15．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ A ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见
B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告(欺诈)
D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求 16．（ D ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。 A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁 17．（ C ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。 A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈 三、多项选择题
1、我国组建的审计组织形式，主要有( ABC )。
A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公司
2．我国政府审计机关拥有以下权限（ ABC ）。
A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权 D．司法权 3．我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。
A．宪法 B．审计法 C．政府审计基本准则 D．独立审计基本准则 4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ACD ）。
A．依法性 B．财政收支的唯一性 C．行政监督 D．单项独立性 5．审计委员会的隶属形式包括（ ABC ）。
A．董事会 B．监事会 C．不设审计委员会 D．总经理 6．我国内部审计的主要特征有( ABCD )。
A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性
C．审查目的的效益性 D．微观监督与宏观监督的统一性 7．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。 A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规定 C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范
8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( ABCDE )等类型。
A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导
C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导 E．受AD双重领导
9．我国内部审计机构的形式包括（ AC ）。 A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计局
10．注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ ABC ）。 A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁
11．注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（ ABCDE ）
A．司法机关 B．企业单位 C．国家行政机关 D．个人 E．事业单位
12．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ AD ） A．内部控制审核 B．年度财务报表审计 C．中期会计报表审阅 D．预测性财务信息审核 E．会计服务业务
13．我国会计师事务所的审计业务，具体包括(ABE )。 A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 B．验证企业的投入资本并出具验资报告 C．管理咨询报告 D．资产评估报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告 14．我国注册会计师的非认证业务，具体包括( ABDE )。 A．代理记账 B．税务代理 C．担任会计顾问 D．内部控制审核 E．管理咨询业务
15．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ABCD ）． A．独资 B．合伙制 C．有限责任公司制 D．有限责任合伙制 16．民间审计具有以下特征（ ABCD ）。 A．受托审计 B．有偿审计 C．双向独立 D．发表审计意见 E．审计财政收支
17．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括(ACE )。 A．一般准则 B．具体准则 C．工作准则 D．计划准则 E．报告准则
18．我国注册会计师执业准则体系包括（ABC ）。 A．鉴证业务准则 B．相关服务准则 C．质量控制准则 D．后续教育准则 19．我国鉴证业务准则又分为( ABE )。 A．审计准则 B．审阅准则
C．质量控制准则 D．执业规范指南 E．他鉴证业务准则
20．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ABCD ）。
A．建立健全内部控制制度 B．选择适用的会计准则和相关会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．做出合理的会计估计
E．对审计报告内容的真实性、合法性负责
21．注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ ABC ）。 A．行政责任 B．民事责任 C．刑事责任 D．过失责任
《审计学》第2次作业
第三章 审计计划、重要性和审计风险
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。 ( X ) 2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。(X )
3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 (√ )
4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( √ )
5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 (√ )
6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省
审计成本。 (√ )
7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。(√ )
8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。（ √ ）
9．“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。（ X ）
（完整性） 10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ √ ） 二、单项选择题
1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( D )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为