48.月终，汇总当月增值税“销项税额”和“进项税额”，按应交增值税额7%提取城市建设税，按3%提取教育费附加。
49.月末，将产品销售收入，营业外收入，其它业务收入，投资收益转入“本年利润”账户；同时将产品销售成本、产品销售费用、“产品销售税金及附加”、“营业外支出、其他业务支出、管理费用、财务费用账户转入“本年利润”账户。
50.根据当月实现的利润额，按规定税率33%计算应交所得税。
51.按税后利的10%提取盈余公积。 52.经研究决定应付给投资者利润12000元。 【要求】
1. 编制（41-52）经济业务的会计分录。
2. 设置并登记：“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”、“产品销售税金及附加”、“投资收益”、“本年利润”、“利润分配”、“应交税金”、“盈余公积”、“应付利润”等总账。
二 资产核算
【2-1】现金概念
【资料】某会计师审查达远公司2000年财务报表。有关资料如下：
1.存放在人民银行的活期存款 2.邮政活期储蓄存款 3.国库券 4.备用金 5.邮票
6.职工借款的借条 7.银行存款利息单
8.三个月到期的应收票据 9.库存现金
10.暂付职工差旅费 11.银行本票
12.对方存款不足被退回的支票 13.冻结的存款
30000元 20000元 10000元 5000元 1000元 200元 80元 10000元 10000元 5000元 10000元 10000元 20000元
【要求】依据上述资料，计算应列示于资产负债表上的“现金及银行存款”项目的余额为多少？并说明不属于“现金及银
行存款”项目的应列入什么项目。 【2-2】备用金核算
【资料】方达公司财会部门对总务部门的备用金实行定额管理制度，每月报销费用一次。有关资料如下：
1.2000年3月1日开出现金支票5000元，为总务部门设立备用金。
2.2000年3月31日总务部门的备用金专管员送交如下单据，请求补足备用金：
（1） 差旅费报销单： 2000元 （2） 市交通费报销单： 1500元 （3） 其他杂项支出： 996元
（4）未查明原因的备用金短缺4元，经审核无误，以现金拔付4500元以补足原备用金，因业务需要，又对总务部门增拨2000元备用金，并开出现金支票。 【要求】作以上有关业务的会计分录。
【2-3】银行存余额调节表的编制。
【资料】甲公司2000年5月银行存款的有关资料如下：
1. 银行对账单余额（5/31） 35300元 2. 银行存款日记账余额（5/31） 30700元 3. 未达帐项有：
（1）银行扣收的手续费5元，企业未收到付款通知单。 （2）企业存入银行的支票50元，因付款单位存款不足而遭退票60元，企业尚未收到退回支票入账。
（3）银行代收应收票据款5200元，企业尚未收到收款通知。
（4）银行上月对某票护利息收入入账错误，本月份银行在本企业账户上货记100元补正。
（5）企业签发现金支票从银行提款400元，银行尚未入账。 （6）企业送存银行支票3700元，银行示将支票入账。 （7）企业开出支票2665元，收款人未将支票兑现。 【要求】编制银行存款余额调节表。 【2-4】总价法和净价法下应收帐款核算
【资料】某公司2000年12月25日赊销商品一批。该商品报价为100000元，商业折扣为5%，付款条件为2/10，n/30。 【要求】试分别就总价法和净价法作12月25日赊销及1994年1月4日收款的会计分录；若赊销帐款于1994年1月24日