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19．（ ）是反映当日全部业务活动情况的会计报表和轧平当日全部账务的主要工具。
A．科目日结单 B．总帐 C．日计表 D．余额表
20. 不纳入资产负债表内，用以记载不涉及资金运动的重要业务事项的科目是指（ ）。
A．表内科目 B．表外科目 C．资产科目 D．负债科目
21．需要根据期末科目总帐的余额方向确定其资金性质的会计科目是（ ）。
A．资产类科目 B．负债类科目 C．资产负债共同类 D．所有者权益类
22．现金科目日结单的贷方发生额根据（ ）填列。
A．现金科目借方传票加计合计 B．现金科目贷方传票加计合计 C．各科目日结单现金栏借方数合计 D．各科目日结单现金栏贷方数合计
23．属于综合核算组成的有（ ）。
A．分户账 B．总账 C．登记簿 D．余额表
24．根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（ ）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．特定凭证 D．基本凭证 25．“同业拆入”科目属于（ ）。
A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．损益类
26. 各科目总帐的发生额应于每天营业终了根据（ ）填列。
A．分户帐各账户发生额合计 B．余额表各户余额合计
C．各科目传票加计发生额合计 D．科目日结单借贷方发生额合计
27. 计息余额表的填制依据是各计息科目分户帐，每日营业终了根据分户帐最后余额填列。当日未发生收付的账户，（ ）。
A．根据期初余额填列 B．根据上一日的最后余额填列
C．当日无余额 D．根据上一日借贷方发生额轧差填列
三、多选题
1．按凭证的使用范围可分为（ ）。
A．基本凭证 B．特定凭证 C．原始凭证 D．单式凭证
2．银行综合核算的工具包括（ ）。
A．科目日结单 B． 分户帐 C．总帐 D． 日计表
3．银行明细核算的工具包括（ ）。
A．科目日结单 B．分户帐 C．总帐 D．余额表
4．银行会计基本核算方法包括：（ ）。
A．会计科目 B．记账方法 C．各项业务处理方法 D．会计报表
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5．银行帐务核对应达到（ ）。
A．帐帐 B．帐实 C．帐款 D．帐据 E．帐表 F．内外帐
6．金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（ ）。
A．发放贷款 B．归还贷款 C．缴存现金 D．支取现金 E．支付贷款利息
7. 银行存款利息计算可采用（ ）。
A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账
8. 银行会计账务组织包括（ ）。
A．明细核算 B．总分类核算 C．综合核算 D．账务核对
9．金融企业会计科目按照其反映的经济内容分可分为：（ ）。
A．资产负债共同类 B．资产类 C．负债类 D．所有者权益类 E．损益类 F.成本类 10．（ ）是银行综合核算系统的内容。
A．余额表 B．总账 C．日计表 D．科目日结单 E．分户账 11．（ ）是银行的资产。
A．库存现金 B．同业拆入 C.吸收存款 D．存放中央银行款项 E．股本
12．分户帐按其帐式可分为（ ）。
A．甲种帐 B．乙种帐 C．丙种帐 D．丁种帐 七、业务处理题 习题 2—1
一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。 二、资料：某市工行支行2011年8月8日发生下列业务：
三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。 1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。 借：库存现金 40000
贷：贷款——信用贷款——某个体商业户 40000
2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。 借：贷款——信用贷款——电机厂 15000 贷：吸收存款——活期存款——电机厂 15000
3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。 借：吸收存款——活期存款——服装厂 20000 贷：贷款——信用贷款——服装厂 20000
4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐： 借：吸收存款——活期存款——服装厂 38000 贷：吸收存款——活期存款——缝纫机厂 38000
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5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。 借：库存现金 150
贷：其他应付款——待处理出纳长款150 借：其他应付款——待处理出纳长款150 贷：营业外收入——出纳长款收入150
6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。 借：库存现金 45000 贷：吸收存款——活期存款——机械厂45000
7．机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。 借：吸收存款——活期存款——机床厂 5000 贷：库存现金 5000
8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。 借：吸收存款——活期存款——机床厂 45000 贷：吸收存款——活期存款——电机厂 45000
各科目发生额汇总（代科目日结单）
20 年 月 日
科 目 名 称 库存现金 贷款 吸收存款 其他应付款 营业外收入 合计 发 生 额 借 方 贷 方
习题 2—2
一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。
二、资料：某市工商银行某支行2011年8月15日发生下列业务： （注：以下收、付款单位均在同一银行开户）
1．市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。
借：吸收存款——活期存款——电机厂（2011）现付 贷： 库存现金 （1001）
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2．市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。
借：吸收存款——活期存款——市百货商店（2011）转借或转付 贷：吸收存款——活期存款——市服装厂（2011）转贷或转收
3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。
借：库存现金 （1001）
贷：吸收存款——活期存款——五金商店（2011）现收 4．百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。
借：吸收存款——活期存款——电机厂（2011）转付 贷：吸收存款——活期存款——百货商店（2011）转收
5．百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。 借：吸收存款——活期存款——百货商店（2011）转付 贷：吸收存款——活期存款——印刷厂（2011）转收
6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。 借：吸收存款——活期存款——印刷厂（2011）转付 贷：吸收存款——活期存款——电机厂（2011）转收
7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。 借：吸收存款——活期存款——印刷厂（2011）现付 贷：库存现金 （1001）
8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。 借：库存现金 （1001）
贷：吸收存款——活期存款——百货商店（2011）现收
9．电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。 借：吸收存款——活期存款——电机厂（2011）转付
贷：吸收存款——活期存款——五金商店（2011）转收
10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。
借：库存现金 （1001）
贷：吸收存款——活期存款——服装厂（2011）现收
三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。 2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。