《国家税收》习题
一、单选题
1、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、行业差别 B、地区差别 C、产品差别 D、收入差别 2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、法定扣除
3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。 A、10 B、15 C、20 D、30
4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）
Ａ、不分项不分国计算 Ｂ、分国不分项计算 Ｃ、分项不分国计算 Ｄ、分国分项计算
5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16% 6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
Ａ、分项扣除 Ｂ、标准扣除 Ｃ、综合扣除 Ｄ、法定扣除 7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。
A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、消费税
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。 Ａ、万分之二 Ｂ、万分之一 Ｃ、万分之0.5 Ｄ、万分之0.2 9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B ）。
A、流转额有关，与成本费用有关 B、流转额有关，与成本费用无关 C、流转额无关，与成本费用有关 D、流转额无关，与成本费用无关 10、股息、利息、红利所得，以（ C ）为应纳税所得额。 A、每年收入额 B、每季度收入额 C、每次收入额 D、每月收入额
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。
A、3年 B、10年 C、无限期 D、15年 12、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额
13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。
A、两 B、三 C、四 D、五 14、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ、资产所有权 Ｂ、国家对纳税人提供的服务 Ｃ、 政治权力 Ｄ、人权 15、进口货物的增值税由（ C ）征收。
A、 进口地税务机关 B、交货地税务机关
C、海关 D、进口方机构所在地税务机关
16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).
A、减免 B、税率 C、附加和加成 D、起征点
17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、消费税 D、营业税 18、下列哪种税收属于地方税种（ C ）。
A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税
19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。
A、3年 B、5年 C、7年 D、10年 20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）。
A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ） A、向一般纳税人销售应税货物 B、向小规模纳税人销售应税货物 C、将货物用于非应税项目 D、销售免税项目 22、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。
A、卷烟厂 B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店 D、收购鞭炮、烟火的供销社 23、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。
A、提供旅游服务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、提供修理修配劳务 24、下列应征企业所得税的企业是（ D ）。
A、中外合资企业 B、中外合作企业 C、个体工商户 D、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。
Ａ、1.2% Ｂ、10% Ｃ、17% Ｄ、 12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。 Ａ、车船使用牌照税 Ｂ、 车船牌照使用税 Ｃ、车船税 Ｄ、车船使用税 27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ A ）。
A、消费税 B、营业税 C、关税 D、所得税 28、划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( A )为课税数量。 A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量 C、固体盐的产量 D、液体盐的产量 30、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、 行业差别 B、地区差别 C、产品差别 D、收入差别 31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）
Ａ、不允许扣除 Ｂ、限定条件准予扣除
Ｃ、准予扣除 Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除 32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。 A、效率 B、公平 C、财政 D、确实 33、税务机关最基本的权利是（ C ）。
A、税法解释权 B、税收保全权 C、征税权 D、估税权
34、税收权利主体是指（ A ）。
A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、中央政府 35、最能体现税收公平的税率是（ C ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 36、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税 Ｂ、关税 Ｃ、 财产税 Ｄ、 营业税 37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税 38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ A ）。
A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ D ） Ａ、1992 Ｂ、1993 Ｃ、1994 Ｄ、1995 40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。
Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、超额累进税率 Ｄ、全额累进税率 41、税收产生于（ B ）。
A、原始社会 B、奴隶社会 C、封建社会 D资本主义社会 42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 Ａ、40% Ｂ、60% Ｃ、50% Ｄ、100% 43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ）
Ａ、 稿酬所得 Ｂ、劳务报酬所得 Ｃ、红利所得 Ｄ、偶然所得 44、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 45、营业税税率是（ A ）。
A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。 A、主营业务利润 B、营业利润 C、利润总额 D、净利润 47、我国企业所得税的征税方法是（ D ）
A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
Ａ、实际负税人 Ｂ、扣缴义务人 Ｃ、纳税义务人 Ｄ、税务机关 49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。
A、主营业务利润 B、营业利润 C、利润总额 D、营业净收入 50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。
A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。 Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产 Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产 Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产 Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。
Ａ、一次收入达2万元以上 Ｂ、一次收入达5万元以上
Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元 Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元 53、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点 54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).
A、收购环节 B、销售环节 C、开采环节 D、转移使用环节 55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( D ). A、1.2% B、5% C、10% D、12% 56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率 57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率 58、税收法律体系的核心是（ D ）
A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、税收法律关系的内容 59、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。
Ａ、免征额 Ｂ、起征点 Ｃ、免予额 Ｄ、减税额 61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ B ）。
Ａ、8-30元/吨 Ｂ、0.3-5元/吨 Ｃ、2-30元/吨 Ｄ、2-10元/吨 62、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。
Ａ、附加 Ｂ、加征 Ｃ、加成 Ｄ、综合负担 63、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分 64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ C ）。
A、国有企业 B、中国企业 C、内资企业 D、所有的企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ D ）。
A、10% B、13% C、18% D、27% 66、税制与税法（ D ）。
A、是两个完全相同的概念 B、在调整对象上存在差异
C、在构成要素上存在差异 D、在税收法律级次和法律效力方面存在差 67、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税 Ｂ、关税 Ｃ、 财产税 Ｄ、 营业税
68、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Ａ、3％－20％ Ｂ、15％－20％ Ｃ、5％－15％ Ｄ、 5％—20％ 69、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）
A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴 70、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ、比例税率 Ｂ、定额税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 71、国家对（ C ）具有偿还的义务。