C. 信用卡存款 D. 有价证券 10、企业存放在银行的信用证存款，应通过（ ）科目进行核算
A. 其他货币资金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 库存现金
二、多项选择题
1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）
A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费 C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ）
A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账
4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ）
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）
A. 待处理财产损溢 B. 管理费用
C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ）
A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款
C. 库存现金 D. 在途货币资金 E. 存出投资款 8、其他货币资金包括（ ）
A. 银行存款 B. 外埠存款
C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款 9、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）
A. 审批人员越权审批 B. 未经授权的机构办理货币资金业务
C. 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
D. 出纳人员兼任稽核
E. 财务总监授权财务部经理办理资金支付业务 10、下列各项中，可以用现金结算的有（ ）
A. 为职工交纳社会保障费支付的款项 B. 向个人收购农副产品支付的款项 C. 向企业购买大宗材料支付的价款 D. 支付给职工个人的劳保福利费 E. 出差人员必须携带的差旅费
三、会计业务题
1、某企业2008年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。 （2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。 （3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。 （6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。 要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2008年3月31日 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 金 额 项 目 企业存款日记账余额 金 额 加：银行已收企业未收款项
减：企业已付银行未付款项 调节后余额 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 3、某企业2007年6月份发生下列与货币资金收付有关的经济业务：
(1)6月2日购进材料一批，增值税专用发票注明材料价款30000元，增值税5100元，签发转帐支票付讫.
(2)6月3日签发现金支票，从银行提取现金800元备用. (3)6月3日张建报销差旅费1200元，原借现金1000元.
(4)6月4日销售产品一批，售价200000元，增值税34000元，开具专用发票，已办妥托收手续，货款尚未收回.
(5)6月4日将超限额现金5000元送存银行. (6)6月5日收到车间交来出售废旧物资款200元.
(7)6月6日企业汇往上海采购地银行50000元，设立采购专户.
(8)6月7日企业销售产品一批，价值80000元，增值税13600元，收到购货方交来面值93600元的银行承兑汇票一张.
(9)6月8日支付银行承兑手续费400元.
(10)6月9日委托银行签发银行汇票一份，面值为40000元，交采购员持往外地采购材料. 要求：根据以上经济业务编制会计分录.
4、诚信公司2007年10月发生部分经济业务如下：
(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票金额40 000元，采购员王强携往沈阳以
办理材料采购事宜。
(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往上海交通银行上海分行，
并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。
(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。 (4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31 000元，应交增值税5 270元。
(5)10月14日，会计 到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。
(6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150 000元。 (7)10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40 000元，应交增值税6 800元。
(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行上海分行采购专户余款已转回结算户。
(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。
(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存入海通证券公司。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
第二章
参考答案