第一章 税法总论（课后作业）
一、单项选择题
1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（ ）。 A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律不溯及既往原则
2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 4.在税法的构成要素中，（ ）是一种税区别于另一种税的重要标志。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目
9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。 A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税
10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（ ）。 A.耕地占用税 B.房产税
C.车船税 D.海关代征的进口环节增值税
11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是（ ）。 A.关税 B.消费税
C.房产税 D.营业税
4.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，正确的有（ ）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
5.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，我国现行的税率主要有
（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
9.下列属于财产和行为税类的税种有（ ）。 A.企业所得税 B.房产税 C.印花税 D.土地增值税
12.下列税种中，属于间接税的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税
第二章 增值税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.电力生产企业销售电力 B.裁缝店提供的缝纫劳务
C.软件公司提供的软件开发服务 D.租赁公司提供的不动产租赁服务
2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（ ）。 A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税
B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税 C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税
5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65
6.某超市为增值税一般纳税人，2013年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2013年12月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66
10.某酒厂（增值税一般纳税人）2014年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2014年3月份的增值税销项税额为（ ）万元。 A.35.45 B.28.65 C.30.52 D.31.33
12.某超市为增值税小规模纳税人，2013年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（ ）元。 A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0
13.某租赁公司为增值税一般纳税人，2014年2月出租其2013年10月购进的有形动产取得含税收入60万元，租赁仓库取得收入20万元，则该租赁公司2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。 A.8.72 B.7.58 C.8.88 D.9.23
15.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%） A.32.56 B.30.17 C.33.45 D.35.58
17.某建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年承包甲企业的一项建筑工程，提供建筑业劳务的同时销售自产的建筑材料共收取价款200万元，其中建筑劳务费120万元，则该建筑公司应缴纳增值税（ ）万元。 A.2.33 B.11.62 C.5.83 D.8.58
20.某自营出口货物的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2013年9月从国内购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税51万元，原材料已验收入库；当月内销货物不含税销售额120万元，出口货物离岸价折合人民币350万元。已知上期期末留抵税额为5万元，则该企业当期实际应退税额为（ ）万元。 A.21.6 B.23.9 C.35.6 D.45.5
21.根据增值税法律制度的有关规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 A.10000 B.20000 C.25000 D.30000
二、多项选择题
1.下列关于“营改增”部分现代服务业增值税相关规定的说法中，正确的有（ ）。 A.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税 B.航空运输的湿租业务按照“有形动产租赁服务”征收增值税 C.代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税
D.广播影视节目的播映服务属于营业税征税范围，不征收增值税
2.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。 A.将外购的货物用于职工食堂
B.将委托加工收回的货物分配给投资者 C.将外购的货物无偿赠送给关联企业 D.将自产的货物用于个人消费
4.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税13%低税率的有（ ）。 A.鲜奶 B.天然气 C.橄榄油 D.淀粉
7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 A.接受的旅客运输服务
B.将外购原材料用于修建本企业办公楼 C.外购货物因管理不善被盗 D.外购办公用品用于本企业办公
10.根据营改增相关法律制度的规定，试点纳税人中增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。 A.公共交通运输服务
B.处于试点期间的纳税人，以试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
C.为开发动漫产品提供的动漫形象设计服务