2.
【答案】D 【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 3.
【答案】D
【解析】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。 4.
【答案】A 【解析】财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额按规定在企业所得税税前扣除。 5.
【答案】D
【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 6.
【答案】D
【解析】已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除。 7.
【答案】B
【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 8.
【答案】D
【解析】A国所得的抵免限额=（200+70）×25%×70/（200+70）=17.5（万元），实际在A国已缴纳税款14万元未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（200+70）×25%-14=53.5（万元）。 9.
【答案】B
【解析】选项ACD属于免征企业所得税的项目。 10.
【答案】C 【解析】个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的扣除限额=（300+50）×5‰=1.75（万元）<实际发生额的60%=5×60%=3（万元），所以该个体工
商户在计缴个人所得税时允许扣除的业务招待费为1.75万元；个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=（300+50）×15%=52.5（万元）>6万元，因此该个体工商户在计算2013年个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为6万元。2013年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费支出合计=1.75+6=7.75（万元）。 11.
【答案】C
【解析】捐赠扣除限额=（8000-3500）×30%=1350（元）>1000元，所以张某当月应缴纳的个人所得税=（8000-3500-1000）×10%-105=245（元）。 12.
【答案】B
【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，可以从其应纳税所得额中全额扣除。 13.
【答案】C
【解析】全年一次性奖金适用的税率：[41000-（3500-3000）]÷12=3375（元），适用的税率为10%，速算扣除数为105元，张某2013年12月应缴纳的个人所得税=[41000-（3500-3000）]×10%-105=3945（元）。 14.
【答案】D
【解析】张某当月应缴纳的个人所得税=（10000-800-700）×（1-20%）×20%=1360（元）。 15.
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。
二、多项选择题 1.
【答案】CD
【解析】选项A：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业；选项B：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。 2.
【答案】CD
【解析】选项AB：属于企业取得的货币形式的收入。 3.
【答案】BCD
【解析】选项A：申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 4.
【答案】AB
【解析】选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 5.
【答案】AD
【解析】选项B：属于企业所得税免税收入；选项C：属于企业所得税应税收入。 6.
【答案】ACD
【解析】选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。 7.
【答案】BCD 【解析】人身保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额按规定在企业所得税税前扣除。 8.
【答案】ABC
【解析】企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。 9.
【答案】AB
【解析】选项CD不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 10.
【答案】ABCD
【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 11.
【答案】ABCD
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税。
12.
【答案】BC
【解析】选项A：免征个人所得税；选项D：暂免征收个人所得税。 13.
【答案】AB
【解析】选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项D：个人购买福利彩票、体育彩票、赈灾彩票，一次中奖收入在1万元以下（含），暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。 14.
【答案】BCD
【解析】年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。 15.
【答案】BD
【解析】固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
三、判断题 1.
【答案】√ 2.
【答案】√ 3.
【答案】×
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4.
【答案】×
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 5.
【答案】×
【解析】林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。 6.
【答案】×