高三一轮复习《经济生活》
第三单元第八课 《财政与税收》教学设计
一、课标要求：
评议一个由政府财政承担的工程项目， 说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源：理解依法纳税是公民的基本义务。
二、明确考点：
（1）财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。
（2）财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。 （3）税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。
（4）依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税。
三、学习目标：
识记：.财政收入与支出、财政收入的构成、财政支出的构成。税收的含义、基本特征；税收的种类；违反税法的行为。
理解：税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政收支平衡；财政的作用。税收的作用；征收增值税和个人所得税的意义；我国税收的性质；依法纳税是公民的基本义务。
应用：财政的作用。税收的作用；增值税和个人所得税的计税方法；征收个人所得税的意义。
四、重点与难点：
财政的收支、财政的作用、税收的特征、依法纳税 五、考情分析
近三年高考本课考查的重点是财政收入、支出的构成；财政收支的关系；影响财政收入 的因素；财政的作用；税收的作用；依法纳税等。命题主要以时政、社会热点或选取、创设 具体事例为背景，采用选择题和非选择题两种形式来考查。
财政的作用特别是财政政策的实施这一考点是近几年高考命题的高频考点，也是2014年 高考的命题热点。在复习时应联系当前我国经济发展形势，结合党的十八大精神，深入理解 国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控和调节个人收入，实现社会公 平的必要性和重要性。
六、复习方法：教材梳理+考点解析+典例分析+练习巩固 七、课时安排：2课时，专题训练2课时 八、体系构建
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国家收入的分配（财政与税收）财政及其作用财政的含义、主体、目的、本质、实现形式国家财政财政的重要来源财政的作用(三个）财政收入的含义、形式、与税收的关系、主要影响因素财政支出的含义、构成财政收入与支出收支的三中情况税收的含义、本质税收的基本特征（三个）税收的种类①由税收的性为什么质决定②是实现国家职能的需要违反税法的四种行为征税与纳税税收的作用（五点）税收的种类依法纳税是公民的基本义务如何依法纳税国家（四点）公民（两点）
九、考点梳理
考点一 财政及其作用
1．财政含义：
国家的收入和支出，是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2．国家预算和决算 ⑴预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。
⑵决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 3．财政的作用
⑴国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
⑵国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。●在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。●反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
★社会总共给：是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务；二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。
社会总共给：是指一个国家货地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。
考点二 财政收入与支出 1.财政收入
⑴含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。
⑵表现：财政收入作为财政分配的一个方面，在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。
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⑶形式：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，也可以概括为税、利、债、费四种形式。
⑷制约因素：主要受经济发展水平和分配政策的制约。
◆经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
◆在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入过少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配证词，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2.财政支出
⑴含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
⑵类别：按具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
⑶作用：规定政府活动范围和方向，反映政府的政策。 3.二者关系
财政收入和支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。 ●受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。●当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。●财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
考点三：税收及其种类
1．税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。将税和税的征收合称为税收。
2．税收产生
赋税是喂养政府的娘奶。有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
3．税收的基本特征
⑴内容：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①强制性：是指国家凭借政治权力强制征税。具体说就是，税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据，纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律制裁。
②无偿性：是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③固定性：是指在征税之前就通过法律形式，预先对顶了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
●税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内稳定下来。
⑵关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。首先，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税；其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
4．我国的主要税种
⑴税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
⑵目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 ①增值税
●含义：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。 ●纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和
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个人。
●作用：按增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止歉意生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进社会分工和生产专业化的发展和体现公平竞争，也有利于财政说如的稳定增长。
●税率及计税方法：本企业商品销售额×税率（17%）－上一经营环节已纳税金。 ②个人所得税
●含义：是指国家对个人所得征收的一种税。 ●纳税人：是在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年取得境内境外所得的个人，以及在中国境内无住所又不居住或居住不满一年从中国境内取得所得的个人。
●征税范围：工资薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等11项。
●税率及计税方法：我国个人工资、薪金所得税税率由5%到45%，共9级，是典型的超额累进税率。
●作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
考点四：依法纳税是公民的基本义务
1．依法纳税是公民的基本义务
⑴原因：①自觉依法纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现； ②我国各项职能的实现须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证； ③我们每个公民既享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务自觉诚信纳税。
⑵要求
①在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利； ②人人都应该具有“纳税人”意识，自觉履行纳税人的义务，行使纳税人的权利。 ③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
2．违反税法的几种行为 偷税 欠税 骗税 抗税 表纳税人有意违反纳税人超过税务机现 纳税人用欺纳税人以暴力、税法规定，用欺骗、关规定的纳税期限，没(骗方法获得国家威胁等手段拒不缴隐瞒等方式不缴或少有按时缴纳而拖欠税款含义) 税收优惠的行为 纳税款的行为 缴应纳税款的行为 的行为 手欺骗、隐瞒等方没有按时缴纳而拖骗取税收优暴力、威胁等手段 式 欠 惠 段 处税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法理 部门追究其刑事责任 相(1)都是没有向国家缴纳税款的行为；(2)都是违反税法的行为；(3)都应受到同点 法律的制裁和惩罚 十、重难点突破
1．财政与经济发展的关系
(1)经济发展对财政的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
(2)财政对经济发展的影响：国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小
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