秦皇岛任期责任审计实施方案

秦皇岛电力公司原总经理杨学功同志任期经济责任审计

备材料、低值易耗品等采购业务招投标/一般性采购程序履行情况(包括但不限于入围供应商确定、合同签订、实际执行等)。

检查废旧物资处臵的审批流程及实际处臵情况。包括制度建立、实际处臵方式、流程及审批、台账建立、残值回收、监督机制、会计处理情况。对工程拆旧物资的回收和保管,关注是否制定拆旧计划,拆旧、移交过程是否有监督、账物是否相符等。

3.电网基建工程项目资金来源及使用情况;审查被审计人任职期间电网建设项目立项、可研及概算批复、计划下达至竣工决算的全过程管理情况;对工程成本支出的真实性进行审查,重点关注是否存在工程外成本支出情况;审查有无虚列工程项目虚转完工工程的情况;关注资本化利息计列情况。

4.小型基建工程项目资金来源及使用情况;审查被审计人任职期间小型基建工程项目从立项、批复、计划下达至竣工决算全过程管理情况;对工程成本支出的真实性进行审查,重点关注是否存在工程外成本支出情况,是否存在超规模、超标准、超投资的情况;审查有无虚列工程项目及虚转完工工程的情况。

5.技改、大修工程及科技信息项目资金来源及使用情况;审查被审计人任职期间技改、大修工程及科技信息项目

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从立项、批复、计划下达至竣工决算全过程管理情况;审查成本支出的真实性,有无资本性支出与收益性支出混淆问题,有无从计划内项目转移资金搞计划外项目的问题;有无虚列工程项目、虚列工程成本及虚转完工工程的情况。

6.重点关注工程项目立项审批情况;工程项目投资计划执行情况;工程概(预)算管理情况;工程项目设计、施工、监理招标及执行情况;设计、施工、监理合同的签订及执行情况;工程结算及竣工决算管理情况;已完工程是否及时转入固定资产,在建工程利息资本化情况;大修理费用管理与使用情况等。

7.对2011年实施的农网改造升级工程管理情况进行重点审计。

七、审计实施工作的组织与要求 (一)明确职责

审计组长对项目负全部责任;审计组内各审计小组长对本组承担的审计工作负全部责任,审计小组长向审计组长负责;每一个审计人员都对自身承担的审计工作负全部责任,小组成员向小组长负责。

(二)审计质量控制

各审计小组应按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计,明确审计查证事项、责任分工、时间进度。在现场审计过程中应注意以下几个方面:

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1.对于任期内工作业绩,需要在审计中进行核实。经营业绩的表述需有数据支撑。

2.对于问题的描述,要紧紧围绕经济责任的界定。对于重要事项,不仅要查明该事项的结果,还要说明其主要过程,特别是决策、请示、批复及有关资金收付过程及时间点,以便明确责任;对于问题的定性,要有足够的论据,同时引用审计依据要具体(包括法规全称、文号以及重点内容的文字),并注意法规的适用范围及生效时间。

3.对于历史遗留问题在任期内的变化情况应进行核实。对于重大事项,要做任职期间期初、期末数字对比工作,以说明发展趋势。

4.内部控制的分析,要以审计发现为基础,在审计发现的基础上予以归纳、提炼、概括,指出主要薄弱环节之所在。

5.对每一查证事项,应说明延伸审计的面(包括延伸单位及时间范围),相关业务的总体样本量、使用的抽样方法,实际抽取样本量以及抽查结果。

(三)审计工作记录的编制

在取得有关的审计证据基础上,按规定格式编制“审计工作记录”。审计工作记录是编制审计工作底稿和审计建议、审计评价、审计报告等最终审计文件的基础。审计人员应将获取的审计证据的名称、来源、内容、时间、事项等清晰、完整地记录在审计工作记录中,同时附上所取得的审计证

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据;审计工作记录编制好后,应经过小组长、组长(主审)复核,提交被审计单位签字,应要求其加盖单位或部门公章。

(四)审计工作底稿的编制

对于审计发现的问题或需要提出的审计建议,应在取得审计证据的基础上按规定格式编制审计工作底稿。审计工作底稿应以审计工作记录的事实为依据,简明扼要地描述审计事项,引用恰当的法律法规文件为依据,提出审计意见或建议;引用的法律法规文件,应以国家电网公司相关文件为主(需标注文号及章节),如被审计单位内部控制制度有规定的,也应一并引用。要注意的是,法律法规的引用必须针对性强,引用恰当。

(五)现场审计工作总结及审计报告

现场审计结束前,各项目小组应按审计组要求,完成本小组审计工作总结和审计项目分报告的撰写工作;主审完成审计报告(初稿)的撰写工作。

八、审计工作纪律

⒈忠于职守、努力工作,服从安排,团结一致,共同完成任务。

⒉严格保守审计工作机密,不得在未经同意的情况下向被审计单位和个人透露审计工作情况;

⒊公正客观,实事求是,保证审计质量;

⒋注意仪表,文明用语,以礼待人,尊重被审计单位及

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