课程：（ACC）子女教育金规划
1 、 赵亮，即将读完高二，因成绩一般，父母担心他考不上国内名牌大学，因此计划将他送往新西兰自费留学。先读一年预科班，再读大学本科直至毕业。赵亮父母现已准备好他留学的全部费用。以下哪项教育金规划工具，相对最适合赵亮家庭的需要？（ ）。
? ? ? ? ? ? ?
赵亮可争取奖学金降低家庭负担 赵亮可考虑在国外打工以支付部分支出 赵亮父母可考虑设立教育金信托 赵亮父母可考虑购买基金
答案：C
解析：
解析：子女教育金信托，比较适合的对象之一就是下面的情况：有整笔资金，想送子女出国念书，可以设立子女教育金信托，找一个境外受托人管理此笔资产，指定投资的标的范围与预期收益率，以子女为受益人；赵亮家就属于这种情况。
2. 张君有一个10 岁的孩子，计划5 年后送孩子出国学习，从高中到硕士共需9 年。假设目前国外求学费用每年10万元，学费成长率3%。在年投资报酬率8%的条件下，为了达成孩子未来出国念书的目标，张君应一次性投入（ ）。
? ? ? ? ? ? ?
45.38万元 59.22万元 65.88万元 73.14万元
答案：B
解析：
解析：先计算届时学费，再计算累积9 年学费，再计算期初投资额。5年后出国学习当年的学费：在金融计算器中输入： n=5，i=3%， PV=-10，PMT=0，则可得FV=11.6万元。 ；计算9年总学费在出国时的现值，根据期初增长型年金现值公式：PV= 87.0166万元现在应该准备的整笔教育金：在金融计算器中输入： n=5，i=8%， FV=87.0166，PMT=0，则可得PV=-59.2220万元。
3. 周先生是家中唯一的收入来源，该家庭的年投资报酬率约为8%，子女未来的学费年成长率为4%。根据金融理财师小李的测算，周先生十岁的儿子未来教育金的现值为20万元，可单独实现教育金规划的做法包括：（ ）。（1）从积蓄中拿出 20 万元单独进行教育金投资。（2）从积蓄中拿出10 万元进行教育金投资，并在今后五年内每年为教育金投资2.24万元。（3）在今后五年内每年为教育金投资 4.47 万元。（4）在其保险计划中增加寿险保额 20 万元。
? (1)
? ? ? ? ? ?
(1)(4) (3)(4) (1)(2)(3)
答案：A
解析：
解析：①教育金需求和供给的现值都为20万元，正好能达成目标；②计算这项投资的现值在金融计算器中输入： n=5，i=8%， PMT=-2.24，FV=0，则可得PV=8.9437万元，加上10万元的整笔投资，教育金供给的现值一共为18.9437万元，小于测算的需求现值20万元，所以不能单独达成目标；③计算这项投资的现值在金融计算器中输入： n=5，i=8%， PMT=-4.47，FV=0，则可得PV=17.8474万元，也不能单独达成目标；④除非被保险人在当前时点发生保险事故获得20万元的赔偿，否则即使是后来任何时刻得到20万的保险赔付也依旧不能满足现值20万元的要求；更不必说发生保险事故的可能性本身就很小。
4. 下列关于子女教育金规划的说法中，正确的是（ ）。（1）教育金规划应该提早规划（2）教育金规划的重要性高于退休规划（3）教育金规划应配合保险规划（4）教育金规划只应投资低风险的投资工具
? ? ? ? ? ? ?
(1)(3) (2)(4) (1)(2)(3) (2)(3)(4)
答案：A
解析：
解析:子女教育金无时间弹性与费用弹性, 需提早规划，否则会因财力不足影响子女上学，（1）正确；子女教育金规划和其他规划的时间及资金应合理安排，不同的家庭情况不同，规划的先后顺序及重要性是不一样的，（2）错误；教育金规划应配合保险规划，从而为子女提供更全面的保障，（3）正确； 子女教育金的投资可以根据时间调整投资的风险水平，若距子女上学的时间较长，可以适当的投资风险水平高一些的产品以增加资金的累计，（4）错误。
5. 小赵大学本科毕业时找到一份年薪5万元的工作，同时被某大学研究生院录取，就读研究生每年学费3万元（共两年）。小赵放弃工作而选择了读研，他通过贷款来支付所需费用。贷款6万元，每年年初银行划转3万元至指定账户，年利率6%，在校期间不计息，毕业后于每年年末按等额本息方式还款5年。如果小赵研究生毕业后还可工作35年，每年年薪8万元，那么用精算法进行估算，小赵读研这项教育投资的年内部报酬率是（ ）。
? ? ?
0.2347 0.2784 0.196
? ? ? ?
0.1293
答案：C
解析：
解析:毕业后前5年每年还款额为：在金融计算器中输入： n=5，i=6%， PV=6，FV=0，则可得PMT=-1.4244万元， 用时间轴描画出各时点的现金流状况：得到IRR=19.59932%
5)税务筹划
课程：（ASA）个人所得税制度
1 、 下列关于税收管辖权的表述中，正确的是（ ）。
? ? ? ? ? ? ?
按照属人原则，一国有权对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民取得的来源于世界范围的所得课税 按照属人原则，一国仅对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税 按照属地原则，一国无权对其他国家的公民取得的来源于该国境内的所得课税 按照属地原则，一国有权对具有该国国籍的公民来源于境外的所得课税
答案：A
解析：
解析：B按照属人原则，一国还有权对境外具有本国国籍的公民来源于世界范围的所得课税。C、D按照属地原则，一国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国境内的所得课税。故A正确。
2. 金融理财师小吴的客户郭先生2011年全年取得如下4种收入：全年工资、薪金收入16万元（已扣除“三险一金”缴费）；为某机构提供咨询服务获得劳务报酬40,000元；房屋出租，获得租金收入24,000元，全年发生修缮费用4,000元；以8,000元卖出年初10,000元购买的股票。郭先生在进行个人所得税自行纳税申报时，就计算口径问题向金融理财师小吴咨询，小吴的下列说法中，错误的是（ ）。
? ? ? ? ? ? ?
工资、薪金按16万元计算 股票转让所得按“零”填写 财产租赁所得按2.4万元计算
劳务报酬按3.2万元计算(4万元减征20%)
答案：D
解析：
解析：根据相关规定，劳务报酬所得按照未减除费用的收入额计算，所以，D选项错误。
3. 金融理财师小谢的客户吴先生在中国银行海外分支机构工作，2012年2 月份在某国取得工资薪金收入折合人民币80,000元，已在该国缴纳个人所得税折合人民币18,000元，咨询小谢该笔工资薪金收入如何向中国缴纳个人所得税，对于应向中国政府补缴的税额，小谢回答正确的是（ ）。（暂不考虑社保缴费）
? ? ? ? ? ? ?
20,815 元 21,065 元 3,065 元 2,815 元
答案：D
解析：
解析：在中国境内有住所而在境外获得的工资薪金所得，在2011年9月1日之后，工资薪金所得的费用扣除为每月3,500元，在中国境内有住所而在境外获得工资薪金所得以及在境内无住所而在境内获得工资薪金所得的可在扣除3,500的基础上附加扣除1,300元，也就是扣除费用为4,800元。不考虑社保缴费，吴先生工资薪金所得在中国的应纳税额=（80,000-4,800）×35%-5,505=20,815元，在中国的应纳税额可以扣除海外已缴纳的税额，在中国应该补缴20,815-18,000=2,815元。
4. 按照税款与价格的关系，增值税为（ ），营业税为（ ）。
? ? ? ? ? ? ?
价内税，价内税 价外税，价外税 价外税，价内税 价内税，价外税
答案：C
解析：
解析：货物和劳务税中，增值税为价外税，营业税为价内税。故C正确。
5. 张教授于2011年1月获得如下多项收入，其中不能享受个人所得税免税优惠的是（ ）。
? ? ? ? ? ?
张教授其工资收入的一半5,000元通过银行转账，捐赠给一位贫困的病患儿童家属 国债利息收入2,000元
获得国务院某部委颁发的100,000元科研奖金 保险公司支付其医疗费用保额8,000元
答案：A
解析：