《审计学概论》习题
31、审计人员在进行审计证据决策时，应考虑的因素有（ ABC ） A．审计风险因素 B．成本效益因素
C．重要性因素 D．领导的偏好 E．被审计单位的态度 32、审计证据应具备的质量特征包括（ ABDE ）
A．客观性 B．相关性 C．层次性 D．合法性 E．充分性 三、简答题
1、审计证据的种类有哪些？审计证据的特性是什么？
2、审计工作底稿的含义和作用是什么？审计工作底稿应该具备哪些基本要素？
四、分析题 【习题1】
注册会计师在审查某公司2007年度财务报表时，按照审计准则的要求，形成了大量的审计工作底稿，其中有代表性的底稿包括管理建议书副本、应收账款回函、购货发票复印件和审计调整分录汇总表。这四张工作底稿记载的内容分别如下：
（1）管理建议书副本：该公司在银行存款、银行借款、交易性金融资产等方面的规章制度存在严重影响财务报表的缺陷。
（2）购货发票复印件：由于漏记了两种材料采购，该公司的应付账款账户期末余额低于期末尚未偿还的实际余额，低估的金额接近本账户的可容忍误差。
（3）应收账款回函：该公司应收账款明细账所记载的内容与该客户记录的金额、日期、商品名称等一致。
（4）审计调整分录汇总表：如果被审计单位拒绝调整，财务报表错报总额将远远超过其重要性。
要求：根据上述信息，逐一确定相应的审计证据类型（包括来源和表现形式），4种证据的可靠性排序。
【习题2】
下列审计证据属于什么证据？比较这些审计证据证明力的强弱，并说明理由。 （1）被审计单位律师的声明书； （2）被审计单位管理当局的声明书； （3）银行存款对账单； （4）被审计单位的销售发票；
（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；
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《审计学概论》习题
（6）注册会计师亲自计算取得的证据；
（7）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问； （8）被审计单位的收料单；
（9）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据； （10）关于应收账款函证的回函。
【习题3】
注册会计师X和Y正在阅读和分析W公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度的利润表，针对会计报表项目认定应实施哪些最为有效的审计程序？ 审计目标 （1）已发生购货业务的完整性 （2）账面存货金额的准确性 （3）固定资产的真实性 （4）长期股权投资的成本核算方法的正确性 （5）长期借款利息计算的正确性 （6）资产负债表日银行存款余额的真实性 （7）资产负债表日无形资产的真实性 （8）资产负债表日长期股权投资是否存在 （9）2006年度的主营业务收入是否跨期入账 （10）资产负债表日应收账款的真实性
【习题4】
确认以下各项审计工作属于获取审计证据的具体方法（检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序）中的哪一种：
（1）与信用管理经理复核应收账款以确认其可收回性； （2）在打卡机旁看是否有员工重复打卡；
（3）与客户员工一起盘点存货项目并将金额记录在工作底稿中；
（4）从客户的保险公司处获得确认信以说明律师未发现任何现存法律诉讼； （5）测试存货列表中的存货成本以及数量以检验其准确性；
（6）从客户的保险公司处获得确认信以确认建筑物和设备投保火险的金额； （7）检查建筑物和设备火险的合同；
（8）计算销售成本占销售收入的比重，以确定毛利率的合理性； （9）让客户填写问卷以获得内控的信息； （10）核对现金支出总额与日记账；
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审计程序 审计证据 《审计学概论》习题
（11）检查某项设备以确定计划的采购已购入并在运行； （12）计算销售佣金占销售额的比重以确定销售佣金的合理性； （13）检查公司有关会议记录已确定发行债券的授权； （14）从管理层获得确认信以认定没有未入账的负债；
（15）复核每个月的修理和维护费总额以确认是否有某个月的金额不正常的偏大； （16）对比销售发票与销售日记账，以确定客户姓名和金额； （17）加总销售日记账分录以确认总额是否正确； （18）从银行处获得书面证明证实客户的存款以及负债。
第五章 审计签约与审计程序
一、单选题
1、我国审计机关对审计项目计划管理实行( D )。
A. 审计署垂直领导制 B．地方审计机关领导制 C．地方政府与审计机关双重领导制 D．统一领导分级负责制
2、审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是( D )。
A．接受审计项目之日 B．进驻之日 C．实施审计之日 D．实施审计三日前 3、审计程序终结阶段的主要标志是( C )。
A. 写出并上报审计报告 B．复核并审定审计报告 C．提出审计报告和审计决定 D．建立审计档案
4、根据我国目前的实际情况，国家审计的总体审计目标是( D )。 A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．真实性、合法性、效益性 5、审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要 事项的审计报告，应由( B )审定。
A．审计署 B．审计机关审计业务会议 C．派出审计组的审计机关 D．审计机关主管领导 6、制定审计项目计划应属于( D )的审计程序。 A．国家审计机关 B．社会审计组织 C．内部审计机构 D．任何审计组织 7、审计机关对被审计单位发出审计通知书是( B )。 A．审计项目计划阶段 B．审计准备阶段 C．审计实施阶段 D．审计终结阶段 8.下列审计程序中，属于控制测试的有（ A ）
A．选择若干笔业务按既定的处理程序进行检查 B．进行存货监盘 C．对应收账款余额进行函证 D．计算利息费用 9．下列工作中，属于审计准备阶段的是（ D ） A．对内部控制进行符合性测试
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《审计学概论》习题
B．对账户余额进行实质性测试
C．对会计报表总体合理性进行分析性复核 D．对内部控制进行调查了解 10．下列关于审计目标的提法中，错误的是（ D ） A．审计目标是审计行为的出发点 B．审计目标是审计活动要达到的目的
C．审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次 D．审计在不同的历史时期是相同的
11．国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是 B ）
A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 12．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是（ B ） A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 二、多选题
13、财务审计的一般审计目标包括( ABCDE )。 A．总体合理性 B．真实性 C．合法性 D．完整性 E．计价正确性 14、审计实施阶段的主要工作有( CD )。
A．编制审计方案 B．对内部控制进行初步调查 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．征求被审计单位对审计报告的意见
15．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有（ DE ） A．编制审计项目计划 B．对内部控制进行调查与初评 C．起草审计报告 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．对内部控制进行符合性测试
16．审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能，包括（ ABC A．经济监督 B．经济评价 C．经济鉴证 D．经济管理 E．经济调控
17.下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有（ ACD ） A．审计目标 B．审计发现的问题 C．被审计单位基本情况 D．审计重点 E．审计处理建议 第六章 审计计划、重要性和审计风险 一、单选题
1．下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。 A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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