《财政学》课程教学大纲

2．试述税收的分类。 3．试述税收的效率类原则。 4．试述税收的公平类原则。 5．试述税收中性和超额负担。 6．分析税负转嫁的一般规律。 7．研究税负转嫁有什么现实意义?

第九章税收的经济效应

课时分配：3课时教学要求：

本章介绍税收与经济生活的相互关系。要求学生理解掌握税收经济效应作用机制、税收的经济影响和税收与经济发展的关系。教学内容：

第一节税收的经济效应作用机制

一、税收的收入效应税收的收入效应的含义与分析二、税收的替代效应税收的替代效应的含义与分析

第二节税收的经济影响

一、税收对劳动供给的影响

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况二、税收对居民储蓄的影响

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理

（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响四、税收对个人收入分配的影响

（一）个人所得税是调节收入分配的最有力工具（二）税式支出也是影响收入分配的重要工具（三）社会保险税是实现收入再分配的良好手段

（四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

第三节税收与经济发展

一、税收与经济发展关系的理论观点不同学派对税收与经济发展之间关系的论述二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题（二）拉弗曲线三、减税政策评析

（一）对供给学派税收主张的理论争议

（二）美国减税政策实例分析 ——减税政策并非万能的灵丹妙药思考题：

1．试述税收的收入效应。 2．试述税收的替代效应。 3．试述税收对劳动供给的影响。 4．试述税收对居民储蓄的影响。 5．试述税收对投资的影响。 6．试述供给学派的税收观点。 7．理解“拉弗曲线”及其说明的原理。 8．评析减税政策。

第十章税收制度

课时分配：3课时教学要求：

本章主要介绍我国现行的税收制度。要求学生掌握税收制度的基本概况，各类税收的特点及功能，以及我国现行主要税种的基本内容。教学内容：

第一节税收制度的组成与发展

一、税收制度的组成和发展（一）税收制度的组成（二）税收制度的发展二、我国税制的历史演进（一）1994年之前的税制演进（二）1994年的工商税制改革

第二节商品课税

一、商品课税的特征和功能（一）商品课税的特征（二）商品课税的功能

二、我国现行商品课税的主要税种（一）现行增值税（二）现行消费税（三）现行营业税

第三节所得课税

一、所得课税的特征和功能（一）所得课税的特点（二）所得课税的功能（三）我国所得课税的特点二、我国现行所得课税的主要税种（一）现行企业所得税（二）现行个人所得税：

（三）现行外商投资企业和外国企业所得税（四）现行土地增值税

第四节资源课税与财产课税

一、资源课税与财产课税的一般特征（一）资源税与财产税的主要课征方式（二）资源课税与财产课税的一般特征二、资源课税与财产课税（一）现行资源税

（二）遗产税思考题：

1．试述税收制度的一般发展过程。

2．试述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。 3．试述商品课税的一般特征和功能。 4．试述增值税的三种类型。 5．试述增值税的三种计税方法。 6．综述我国现行的增值税。 7．试述所得课税的一般特征和功能。 8．综述我国现行的内资和外资企业所得税

第十一章税收制度和税收管理制度改革

课时分配：3课时教学要求：

本章主要介绍我国现行税制的改革及完善。要求学生理解掌握工商税制改革、农村税费改革和税收管理制度改革的主要内容。教学内容：

第一节工商税制改革

一、税收制度改革的主要理论（一）公平课税论 (二)最适课税论（三）财政交换论二、世界税制改革的实践

（一）所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次

（二）商品税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税（三）开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向（一）现行税收制度存在的主要问题（二）我国工商税制改革的思路和内容

第二节农村税费制度改革