答案：AC
7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（ ）。 A、税务登记时销售额达到预定标准的，可认定为一般纳税人 B、辅导期内，纳税人取得的专用发票不得抵扣
C、辅导期内，纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元 D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税 答案：ABD
8、下列情况确定销售额方法不正确的有（ ）
A、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。
B、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。 C、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。
D、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。 答案：AB
9、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（ ） A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。 C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车
辆购置费、牌照费。
D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。 答案：ABC
10、下列不得抵扣进项税额的有（ ）
A、某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。
B、某超市将购进的商品（已取得增值税专用发票）奖励优秀员工。
C、某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。 D、某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。 答案：BCD
11、下列进项税额抵扣规定，正确的有（ ）
A、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
B、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。 C、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
D、免税农产品收购凭证，应自凭证开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。 答案：BC
12、下列可以免征增值税的有（ ）。 A、农场销售的烟叶
B、个人销售自己使用过的手机
C、某工业企业销售生产时产生的边角料 D、小规模纳税人销售自产货物 答案：AB
13、下列业务中不允许抵扣进项税额的有（ ）。 A、进口材料取得海关完税证 B、购买辅助材料取得增值税专用发票
C、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票
D、购进材料生产免税产品 答案：CD
14、对生产企业外购但视同自产货物给予退税的有（ ）。 A、出口给进口本企业自产产品的外商 B、与本企业生产的产品名称、性能相同
C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业的商标 D、企业向主管税务机关特别申请 答案：ABC
15、下列属于不得开具增值税专用发票情形的有（ ）。 A、向境外销售货物
B、向消费者销售劳动保护用品 C、将自产货物用于在建工程 D、向小规模纳税人销售货物 答案：AC
16、关于增值税专用发票开具时限的规定，说法错误的有（ ）。
A、将货物分配给股东，为货物所有权转移的当天
B、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天 C、委托银行收款方式，为合同约定的付款时间 D、赊销方式，为货物发出的当天 答案：ACD
三、判断题
1、纳税人销售软件产品后，按期收取的培训费收入，应按增值税混合销售的规定计算征收增值税，并享受相关优惠政策。