第七章 财务报销制度的管理
一、各部门报销费用应先由经办人签字，部门经理或主管审签，财务部门审核，报总经理审批后到财务部出纳处报销。
即：经办人签字——部门经理审签——财务部审核——总经理审批——出纳报销。
二、报销时需填写“现金付款审批单”，注明报销日期、金额（大小写）、用途，订合同的要填写合同编号、收款单位名称等，并将发票等原始单据粘附其后。
三、公司规定金额在500元以下的支出，由经办人先行垫付后按规定报销，超过500元的由总经理同意，财务部办理借款手续，按规定报销。各项支付金额超过5000元的要提前一天通知财务部备款。
四、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还将转为个人借款从工资中扣，但特殊情况例外。
五、为了合理控制费用支出，物品购置要先由使用单位主管或经理填写物料申请报负责采购的部门主管或经理，由部门主管或经理报总经理批准后按排采购人员购买。不经同意不得随意购买物品。
六、财务部审核内容的要求
1、账单的费用是否在费用预算范围，有无超支。
9
2、账单的依据是否与有关合同条文相符。 3、账单的有关金额内容、计算是否正确。 4、审查发票是否有日期、货物名称、数量、金额、是否有收款人签章、金额加记是否正确、是否附有发货清单、清单是否与入库相一致。
七、对于送财务部要求付款的，如：水费、电费，应让工程部核对水表、电表，实际耗用量和账单是否相符，签字确认后付款，对于楼宇的保养和维修及一些小工程项目，应附有相关部门的验收报告方可付款。
八、固定资产报销要有事先批准的购置计划，事先了解的价格情况，供货单位的名称，固定资产的验收报告，方可报销。材料物资报销需附有发票和库房部门的验收、入库单方可报销。
10
第八章 财产清查制度的管理
一、公司每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行一次全面清查盘点。
二、仓库保管人员应当做好盘点前的准备工作，登记清楚材料、低值易耗品等账簿并结好余额，以便核对。
三、公司要成立包括财务部、办公室、仓库保管人员组成的财产清查小组，对各项财产物资进行逐笔登记，并与账面进行核对，编制“财产盘存报告单”。说明盘盈盘亏情况，并向总经理报告，经总经理批准后及时进行账务处理。
四、对于盘盈的存货，应分清原因，由于收发计量或核算上误差的，应及时办理入账手续。其他原因的，记入营业外收入。同时库房要记入数量帐。
对于盘亏的存货，应分别情况进行处理。 1、 属于自然损耗造成的定额内的损耗，经审批后记入管理费用。
2、 属于计量差错及管理不善造成短缺和毁损，由责任人进行赔偿。
五、仓库保管人员应当每月对库存的物资、商品进行一次盘点，保证账实相符，财务部将采取定期和不定期相结合的方式抽查。
11
第九章 财务报表报送制度的管理
一、财务报表是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。会计人员应及时、准确、完整的报送相关报表。
二、公司对内的月财务报表必须在每月8号前报送，财务经理及总经理各报送一份，对外月财务报表必须在每月15号前向有关单位报送。对内年财务报表必须在1月15日前报送，对外年财务报表必须在1月30日前报送。节假日顺延。
三、财务经理或财务主管应定期编写公司财务活动分析报告，财务分析报告要对公司的经营状况、成本利润、资金收支、财产物资等情况以及对当前和下期财务状况发生影响的事项加以文字表述。财务活动分析说明应与经济活动分析结合进行。
四、财务报告必须严格执行有关规定：
1、会计报表种类、表式及要求编报的指标、内容应完整统一，不得随意更改，删减。指标数据对应关系应相互一致，当期和上期指标数据要相互衔接。
2、会计报表和财务活动分析报告说明的指标数据和文字表达必须与会计凭证和账簿记录相一致，与实际财务状况相一致。不得任意调节和篡改，弄虚作假。
3、财务报告应加盖公章，经总经理、财务负责人签章。
12