《银行会计》复习要点及练习题

E.人民银行通过“利息收入”和“利息支出”科目来核算同业拆借的利息

7、跨系统汇划款项,采取通过人民银行转汇的,汇出地没有人民银行机构,汇入地有人民银行机构,转汇行使用的会计科目有:( ) A.待清算票据款项 B.清算资金往来

C.存放中央银行款项 D.x x银行准备金存款 E.活期存款 6、同业拆借业务中拆出行使用的会计科目有:( ) A.同业拆入 B.拆放同业

C.金融企业往来收入 D.利息收入 E.利息支出 7、人民银行发放的贷款按期限划分主要有:( )

A.计划性贷款 B.临时性贷款 C.年度性贷款 D.季节性贷款 E.日拆性贷款 六、问答题

1、人民银行与商业银行往来核算的内容有哪些? 答:人民银行与商业银行往来核算的内容包括:(1)向人民银行存取款项;(2)缴存存款; (3)再贷款;(4)再贴现。

2、商业银行异地跨系统汇划款项为什么要通过转汇?转汇的方法有哪几种?

答:商业银行异地跨系统汇划款项,由于各商业银行自成联行系统,独立核算,因此各商业银行间不能直接汇划资金。异地跨系统汇划款项,需要通过转汇的方式进行办理。转汇的方式有两种:一是通过人民银行转汇;二是通过跨系统商业银行转汇。不论采取哪种方式,最后的资金清算都由人民银行办理。

4、商业银行异地跨系统汇划款项,转汇的三种方式分别是什么?适用于什么?P151-153 七、业务题

1、工商银行将超过库存限额的现金1000000元,存入人民银行,做出工商银行的会计分录。 2、农业银行市支行本日办理调整缴存款,上旬末财政性存款各科目余额为460万元,上次已缴存财政性存款520万元,计算应缴存金额,并做出农业银行的会计分录。

3、建设银行市支行8月25日,在人民银行存款户的余额为250000元,根据上旬末有关科目余额计算,财政性存款应调增310000元,欠缴部分与罚金人民银行于9月,3日扣收,作出调整缴存存款和扣收欠缴部分与罚金时,建设银行的会计分录(假设罚款比例为万分之五)。

4、工商银行向人民银行申请期限为4个月,利率为4.5‰的贷款500000元,经审查同意办理,到期收回全部贷款。做出发放、收回再贷款时,工商银行的会计分录。

5、6月6日农业银行持4月22日贴现,8月2日到期的同城他行签发的银行承兑汇票一张金额600000元,向人民银行申请再贴现,人民银行当即受理,月再贴现率为6.6‰;8月2日再贴现票据到期付款人无款支付。计算实付再贴现金额,并做出受理与收回再贴现时,农业银行的会计分录。 6、工商银行签发转账支票一张5050000元,归还向中国银行的借款5000000元及利息50000元,做出工商银行、中国银行、人民银行的会计分录。

7、假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换,本场交换情况如下表所示

计算出轧算差额,列出工、农、中、人四行的会计分录。 【参考答案】

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三、判断题 1、×调整时不一样 2、×不是央行的宏观调控 3、√ 4、√ 5、√ 6、×只能通过人民银行进行 7、×可以通过同业 8、× 9、×央行的负债类账户 10、√ 四、单选题 1、C 2、B 3、A 4、C 5、D 6、A 7、D 8、B

五、多选题 1、AB 2、ABCDE 3、ACDE 4、ABCD 5、BC 6、BC 7、CDE 七、业务题

1、借:存放中央银行款项 1000000 贷:现金 1000000 2、应缴存金额:460×100%-520=-60(万元) 借:存放中央银行款项 600000

贷:缴存中央银行财政性存款 600000 3、(1)调整缴存存款: 建设银行:

借:缴存中央银行财政性存款 250000

贷:存放中央银行款项

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