A．短期贷款 B．中长期贷款 C．抵押贷款 D．贴现 6、银行发放的到期（含展期后到期）不能收回的贷款是：（ ） A．损失贷款 B．逾期贷款 C．催收贷款 D．呆账贷款 7、保证当贷款债务人不履行债务时，应承当责任的是：（ ） A．保证人 B．债权人 C．贷款银行 D．借款人
8、银行按借款合同约定的期限，于贷款归还的同时计收利息的计息方法是：（ ） A．余额表计息法 B．利随本清计息法 C．在账页上计息法 D．定期结息计息法 9、银行发放的到期(含展期后到期)不能收回的贷款是：（ ） A．损失贷款 B．逾期贷款 C．催收贷款 D．呆账贷款 10、保证当贷款债务人不履行债务时，应承当责任的是：（ ） A．保证人 B．债权人 C．贷款银行 D．借款人 五、多选题
1、贷款按保证程度可分为：（ ）
A．信用贷款 B．票据贴现 C．正常类贷款 D．关注类贷款 E．次级类贷款 2、贷款按期限可分为：（ ）
A．长期贷款 B．中期贷款 C．短期贷款 D．中短期贷款 E．中长期贷款 3、经签注意见的展期申请书送到银行会计部门后，处理的手续有：（ ） A．抽出原保存的借款凭证第五联 B．在原借款凭证上批注展期日期
C．进行转账处理 D．不再进行转账处理 E．展期申请书附在原借款凭证后面一并保管 4、现行贷款展期期限的规定有：（ ）
A．各种贷款都不得超过原贷款期限 B．各种贷款都不得超过原贷款期限的一半 C．短期贷款不得超过原贷款期限 D．中期贷款不得超过原贷款期限的一半 E．长期贷款不得超过3年 5、可以用于贷款质押的有：（ ） A．支票 B．债券 C．存款单 D．提单 E．机器 6、关于贴现的正确叙述有：（ ）
A．是贷款银行用信贷资金购买到期的商业汇票 B．票据到期贴现银行向贴现申请人收取票款
C．以票据金额扣除贴现利息后的余额，付给贴现申请人 D．贴现天数从贴现日起至到期日止（算头不算尾）
E．贴现天数从贴现日起至到期日前一天止（算头不算尾） 7、可以计提贷款损失准备金的贷款科目有：（ ） A．抵押贷款 B．委托贷款 C．同业拆借 D．短期贷款 E．中长期贷款 8、保证贷款的保证担保范围，一般包括：（ ）
A．本金 B．利息 C．违约金 D．实现债权的费用 E．损害赔偿金 六、问答题【作为知识点了解，不作为问答题掌握】 1、如何办理贷款展期的核算? 2、如何办理逾期贷款的核算? 3、贷款利息计算的方法有哪些? 七、业务题
1、东方纺织厂申请生产周转贷款100000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款账户内，做出会计分录。
2、恒利针织厂申请三个月短期质押贷款130000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。
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3、4月16日向县机械厂发放信用贷款300000元，期限6个月，月利率5.4‰。贷款到期收回180000元（利随本清），剩余部分于当年12月8日连同利息一并收回，逾期罚息为每日2．1‰。做出结转逾期和到期、逾期收回贷款本息的会计分录。
4、华北商场8月7日申请期限3个月，月利率为4.5‰，由晨光商厦担保的贷款200000元，经信贷部门审查同意，当日发放。11月7日贷款到期，华北商场无款偿还，从晨光商厦存款户中收回贷款本息。计算应收利息，并做出发放与收回的会计分录。
5、2008年12月31日“贷款减值准备”科目余额为168000元；2009年2月1日经批准核销华北商场呆账50000元，2010年1月5日华北商场效益好转，归还了核销的贷款；2009年12月31日应提损失准备金的贷款各科目余额为10000000元。做出核销呆账和计提损失准备金及收回核销呆账的会计分录。 6、本行开户单位国棉厂2009年3月13日持280000万元异省他行签发的银行承兑汇票来行申请贴现，汇票签发日期为同年3月1日，承兑日期为同年3月3日，到期日为2009年6月10日，贴现率为7.2‰，经审核无误，当即办理。计算实付贴现金额并做出会计分录。 7、收到异地同系统他行划回的银行承兑汇票贴现票款60000元，办理转账手续，做出会计分录。
8、国棉厂申请贴现的汇票金额280000元，因付款单位无款支付，未收回票款，为此向贴现申请单位国棉厂收取票款，但其存款账户可供扣收的资金只有180000元，做出会计分录。 【参考答案】
三、判断题 1、×含1年 2、×信用、担保、贴现 3、√ 4、×委托贷款不计提损失准备 5、×抵押贷款——质押户 6、√ 7、√ 8、√ 9、×表外核算 10、√ 11、√ 四、单选题 1、A 2、B 3、A 4、D 5、C 6、B 7、A 8、B 9、B 10、A 五、多选题 1、AB 2、ABC 3、ABDE 4、CDE 5、ABCDE 6、CD 7、DE 8、ABCDE 六、问答题
1、答：贷款到期前，借款人不能按期归还贷款时，应提前向银行提交“贷款展期申请书”，说明不能按期归还原因，向银行申请贷款延期。经银行信贷部门审查同意的，应在展期申请书上签注意见，展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过原贷款期限；中期贷款不得超过原贷款期限的一半；长期贷款不得超 过3年。同时现行制度规定贷款展期只限一次。经签注意见的展期申请书送到银行会计部门后，会计部门抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期，申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款。展期时不另办理转账手续。
2、答：逾期贷款是指银行发放的到期（含展期后到期）不能收回的贷款。贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款转入“逾期贷款”科目。由会计部门根据逾期贷款金额填制一红两蓝特种转账借方传票，按同方向办理转账。会计分录如下： 借：x x贷款——x x贷款户（红字） 借： 逾期贷款--X x逾期户（蓝字）
同时将逾期贷款的借款凭证另行保管。对逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能归还的贷款，应作为非应计贷款管理。 3、答：贷款利息的计算方法有： （1）定期结息的计息方法：是对未到期的一年期以上的各项贷款统一实行按季结息的一种计息方法。利率水平实行一年一定，对不能支付的利息计收复利，每季末月的20日为结息日，一般采用在余额表上计息或在贷款分户账的账页上计息。
（2）利随本清的计息方法：是银行按借款合同约定的期限，于贷款归还的同时计收利息的一种计息方法。利随本清计算方法对于贷款天数的计算，采用对年对月对日的方法，对年按360天，对月按30天，零头天数按实际天数计算，算头不算尾。其利息计算公式为：利息=
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本金x期限x利率
（3）逾期贷款的计息方法：首先应按合同约定的利率计收到期贷款利息，其次逾期金额应自转入逾期贷款科目之日起，改按规定的比例计收罚息。 七、业务题
1、借：短期贷款——东方纺织厂户 100000 贷：活期存款——东方纺织厂户 100000 2、借：抵押贷款——质押户恒利针织厂户 130000 贷：活期存款——恒利针织厂户 130000 3、（1）结转逾期：
借：短期贷款——机械厂户 120000（红字）
借：逾期贷款——机械厂户 120000（蓝字） （2）到期收回：
利息：180000×6×5.4‰=5832（元） 借：活期存款——机械厂户 185832
贷：短期存款——机械厂户 180000 利息收入 5832 （3）逾期收回贷款：
逾期天数=（12-10）×30+（8-16）=52（天）
利息=120000×6×5.4‰+120000×52 × 2.1‰。=5198.40（元） 借：活期存款——机械厂户 125198.40
贷：逾期存款——机械厂户 120000 利息收入 5198.40 4、（1）贷款发放：
借：短期贷款——华北商场户 200000 贷：活期存款——华北商场户 200000 （2）贷款收回：
应收利息：200000× 3×4.5‰=2700（元） 借：活期存款——晨光商厦户 202700
贷：短期贷款——华北商场户 200000 利息收入 2700 5、（1）核销呆账：
借：贷款减值准备 50000
贷：逾期贷款——华北商场户 50000
2009年末贷款减值准备科目的余额： 168000-50000=118000（元） （2）计提2009年损失准备金：
2009年末应计提的贷款损失准备金： 10000000×1％-118000=-18000（元） 借：贷款减值准备 18000
贷：资产减值损失 18000 （3）收回已核销的呆账：
借：逾期贷款——华北商场户 50000 贷：贷款减值准备 50000 借：活期存款——华北商场户 50000 贷：逾期贷款——华北商场户 50000
6、贴现利息：280000×（89+3）×7.2‰÷30=6182.40（元）
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实付贴现金额：280000-6182.40=273817.60（元） （注：贴现天数应按实际天数有一天算一天） 借：贴现——银行承兑汇票户 280000
贷：活期存款——国棉厂户 273884.80
利息收入 6115.20
7、借：清算资金往来 60000
贷：贴现——银行承兑汇票户 60000
8、借：逾期贷款——国棉厂户 100000
活期存款——国棉厂户 180000
贷：贴现 280000
第五章 支付结算业务的核算
复习要点
1、 支付结算的概念、原则、基本要求 2、 票据的主要特征P87
3、 支票的规定、支票的业务核算
a) 持票人、出票人在同一银行开户：持票人送交支票、出票人送交支票 b) 不在同一银行开户： i. 持票人开户行收到持票人送交支票 ii. 出票人开户行收到出票人送交支票
4、 本票业务的概念、种类、特点；本票业务的核算
a) 出票 b) 付款 i. 代理付款行向收款人付款 ii. 出票人向收款人付款 c) 结清
d) 退票、超过提示付款期限付款、退款 5、 银行汇票业务的相关规定；会计核算：
a) 出票行出票：申请、收款、出票 b) 代理付款行付款：持票人开户否
c) 出票行结清款项：申请人开户否；全额付款or部分 d) 退款、超过提示付款期限付款、挂失 6、 商业汇票的规定；会计核算：
a) 商业承兑汇票： i. 持票开户行受理汇票 ii. 付款人开户行收到汇票 iii. 持票人开户行收到划回汇票款项或退回凭证 b) 银行承兑汇票： i. 承兑银行办理汇票承兑 ii. 承兑银行俟汇票到期收取票款
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