财务部内部管理及工作流程规范

www.3722.cn大量管理资料下载 2、 公司实行“收支两条线”,如领导已基本同意对大额资金的支取(现金超过5000

元,支票10000元)在填制付款申请时,先去出纳处核实,再确定是否同时上报转款审批。

3、 各部门及人员应及时报销当月所发生的单据,避免积压单据,跨月报销每人每月

只能报销一次,填写一张报销单(销借款与无借款一并填写);超过一万元的借款,每旬销借款,不受每月一次的限制;需报销的员工(包括销借款),每月必须在月末最后一天前报送至财务部会计处,过期不再接收。

4、 申请借款的部门及人员,如在月末填报报销单据时,预计下月还需借款,可在

填制报销单时同时上报借款审批单。

5、 各部门在请款、签定合同等事项时,事先应征询财务部意见,确认费用归属单

位,并正确填制审批单据。

6、 报销或申请付款时必须提供合法有效的原始单据: (1) 申请付款时需提供发票后方能付款;

(2) 分期付款项目必须提供与付款进度相应的发票(金额等于或大于付款金额); (3) 发票必须真实、有效。除政府机关、事业单位收据有效外,其它企业、商店

开出的收据均无效; (4) 特殊情况不能提供发票者:

A、 天虹、顺电、沃尔玛、山姆、百安居等大型商场以及政府部门、 电信部

门、供水供电公司,可先行付款后提供发票;

B、 其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者,需请财务总监加批、

确定取回发票期限后方可支付;

C、 未取得发票先行付款者,该部门经理承担连带责任。如跨月不能取得发票,

停发经办人及部门经理当月工资,并不得结算。 D、 财务部由主管会计负责催经办人追讨发票。

E、 付款的,由出纳在付款时在《付款跟踪表》上标明此次已提供多少金额的

发票(如付款时未提供发票,由负责催讨发票的会计标明)。

(5)原始单据必须用胶水粘贴,严禁用订书机订;单据粘贴要整齐,大小不能超

出报销单据粘贴单的大小,单据多时,按费用类别,多分几张报销单据粘贴单均匀粘贴,不符合要求的财务部予以退还。

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www.3722.cn大量管理资料下载 (六)货币资金的内部控制制度

第一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金 。它具有流动性最大的特点。

为管好用好货币资金,确保公司资产的安全、有效,特制订本制度。

第二条 货币资金内部控制制度必须遵循以下原则: 1、 实行钱账分管原则

出纳员不得兼管总账、明细账,出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账,

会计管理总账、明细账,但不能经管货币资金收支。 2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则

出纳员保管、开具现金支票、转账支票,财务经理或由其指定会计人员保管

印鉴章,出纳员开具支票后,(能限额的应签发限额支票),由保管印鉴章人员审核无误后,加盖印鉴章。 3、 保证货币资金入账及时性原则

发生货币资金的收支,应当立即入账,必须日清月结。 4、 保证货币资金入账的完整性原则

公司内任何货币资金的收支必须入账,不得有账外资金、设臵小金库,也不

得用白条子抵充货币资金。 5、 保证货币资金的安全性原则

收入的现金,必须及时送存银行,当天来不及存入银行的现金,应当存入保

险箱,金额较大,必须派人值勤。所有支票也必须存入保险箱。对于库存现金,出纳员应每天盘点,核对账目,银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表,并查找未达账的原因。 6、 货币资金管理实行“五不准”的原则 (1)不准用转账支票套换现金。

(2)不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。

(3)不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款(公司特许的除外)。 (4)不准公司出纳员以外的人员收付现金。 (5)不准保留账外现金。 第三条 货币资金收入业务的内部控制

公司在货币资金收入业务方面,着重控制现金收入。无论现金收入或银行

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www.3722.cn大量管理资料下载 存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督,控制程序如下: 1、发票、收据实行联号控制,指定专人负责管理。出纳员在领用收据时,应

登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字,用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具,主管会计必须对用后的收据进行检查,检查其号码是否齐全,有无套空填写,有无涂改痕迹等。 2、收款时应注意事项

(1)公司收到任何款项都必须出具收据(钱货两清时,销售发票可以替代收

据)。

(2)收款确认无误后,应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专

用章”。

(3)收据为一式三联:第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具

时必须复写,不得随意更改和套空写。

3、各种收入都应由财务人员集中办理,杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款,业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。 4、出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记,记完账核对无误后,将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。 第四条 货币资金支出业务的内部控制

1、货币资金的支出分采购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出,所

有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。

2、公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照国

家和公司财务制度的规定执行,超出现金支出范围,必须开具支票通过银行划转。

3、对商品采购款的支出,采购部门应先报采购计划,签订采购合同,按规定程序审批后,方可到出纳员处领款或报销,出纳员对要支付的款项应严格审查,确认无误后,才可支付货款。

4、对费用报销的支出,严格执行公司的费用报销审批程序,出纳员应对费用

审批手续、原始凭证各要件审核无误后,方能支付款项。

5、对于固定资产和低值易耗品的支出,必须按预算管理的要求进行申购审批,

在取得完备的审批手续后,方能办理付款。

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www.3722.cn大量管理资料下载 6、对于在建工程、长期投资的支出,必须附有合同或协议书的复印件、董事

局的决议。必须有专人签审,按规定的审批程序审批。

7、对于应付账款的控制,除必须报计划审批外,在不影响商誉的情况下,尽

量延迟付款,以利于公司资金周转。对于个人借款的控制,严格执行其他应收款的控制、报销审批程序,月末按制度规定扣回欠款,严禁挪用和占用公司资金。

8、出纳员在支付款项时,要求领款人必须签名,再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,并及时登记入账,核对无误后,将付款凭证转交会计部门进行账务处理。

9、对于不合法的付款凭证,财务部有权拒绝支付。 第五条 货币资金的盘点与收支存报表制度

1、出纳员应每天根据货币资金的收支情况,分别登记现金日记账和银行存款

日记账,并结出余额。

2、出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报,并与

实际库存、存款进行核对。

3、出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报,并分

别与会计总账进行核对。

4、主管会计每月对出纳员的现金库存进行一次盘点,并根据银行对账单与银行明细账进行勾对,发生差额应查明原因,编制银行存款余额调节表。

(七) 应收账款管理制度

第一条 赊销信用额度“授信”控制

1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时,业务员应先查阅该客户的资料,过去是否有交易往来记录,信用状况怎样,并将有关资料报财务部。若为新客户,则由业务部门填妥客户资信调查表(包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等),送信用评估组进行审核。

2、信用评估组接到业务部门资料后,应配合业务部门再调查落实客户资料,然后根据搜集的资料进行整理分析,拟订客户授信额度及上限,最后报执行

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