www.3722.cn大量管理资料下载 第四条 借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总裁或执行总裁不在公司
或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。
第五条 若属分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《分期付款跟踪
表》，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。
第六条 报销票据必须真实、有效，有关费用必须符合公司规定，报销时必须由经
办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。
第七条 对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再
报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。
第八条 主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款清理
的，不给予发相关财务人员当月工资。
第九条 对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政处
罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。
第十条 使用现金和银行转账支票的界定
1、 出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次原则上，最高不
超过10000元。总助以上人员每人每次原则上，最高不超过20000元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。 2、 省内开支费用所需现金，一般人员每人每次原则上不超过2000元，部门经理不超过3000元。总助以上人员原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必须使用非现金结算（总裁特批除外）。
3、 单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超过2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。
第十一条 财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以
批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。
第十二条 请款及报销必须同时报送的其他资料： 1、
借款（转账）申请有关规定
（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：
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www.3722.cn大量管理资料下载 A．《工程分期付款跟踪表》原件。
B．《工程合同》，第一次付款时，必须呈报。 C．《转账支票领用审批表》。
D．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。 F．发票。
（2）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：
A．《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。
B．《采购合同》，零星采购不必呈报。
C．《物料用品申购单》或《文件呈批表》，限用于零星采购必须填报。 D．《转账支票领用审批表》。
E．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。 F. 发票。
（3）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批： A．《分期付款跟踪表》，每次付款时，必须呈报合同。 B．《购销合同》（特殊情况除外）。
C．《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。 D．《转账支票领用审批表》。
E．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。 F. 发票。
（4）申请其他款项时，同时呈报以下资料报批： A．总裁（或授权人）批复的文件。 B．《转账支票领用审批表》。
C．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。 （5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：
A．总裁（或授权人）批复的文件。
B．《物料用品申购单》，限用于零星的、金额较小的采购必填报。 C．《现金借款单》。
（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：
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www.3722.cn大量管理资料下载 A．《销借款（或支票）审批表》。
B．《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。
C．《特殊交通工具申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。 D．《招待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。 E．《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。
（四）银行存、贷款管理制度
第一条 银行账户的管理
1、开户权限：银行存款、银行贷款的开户审批权为总裁（或其授权人），其他
任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。
2、开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门负责人、资金结算部、财务总
监和执行总裁签批意见后，最后报总裁审批。
3、资金结算部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，
报执行总裁和总裁批准。
4、财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚决取
消，报批程序同上。
5、账户的管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体分
为结算专户和费用专户（含基本户）。
（1） 其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单
位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于公司基本账户和偿还贷款用账户，款项来源为融资收入和经营收入。
（2） 结算专户转入的款项必须先经基本账户再转入相关费用户和纳税专
户进行支出，包括利息转款支出、资产购臵支出等，从而通过基本账户体现公司每期费用开支总体情况。
（3） 费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财务
部统一管理，款项来源根据部门月预算和资金计划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最后由执行总裁和总裁审批。
（4） 财务部门根据业务开展的实际需求，可指定一结算账户专门用于支
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www.3722.cn大量管理资料下载 付购油款，便于核算和监控。
（5） 集团公司各单位间的往来款项，须通过各单位指定的结算账户进行
调拨。
（6） 大型在建工程项目资金收支的账户，视同独立核算单位的账户实行
专户专人管理。
6、银行账户内资金的调拨管理：
针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必须严格执行每笔审核、审批制度，为此特明确规范使用《资金内部调拨通知书》，作为公司财务内部控制的必要手段和款项划拨的重要依据：
（1）“公司内银行账户”是指经总裁审批同意开立的所有光汇集团公司的收款
户、贷款户、日常费用户及其他扣款费用专户；
（2）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写
《资金内部调拨通知书》，《资金内部调拨通知书》一式二联，一联财务联，一联结算联；按设定的审批程序逐级审批，财务部出纳负责办理相关的支票领用审批和转款银行业务；
（3） 《资金内部调拨通知书》最后由总裁签批后，出纳即可按通知书内容在
规定的银行账户间及转款时限内准确无误办理资金调拨和划拨业务；
（4） 公司内部资金调拨申请部门为财务部或结算部，各部门应作好资金调拨
情况记录，以便审核公司资金状况，对于同一笔资金的调拨，严禁重复申请或审批；
（5） 公司资金对外支付业务，仍按原规定执行《转帐支票领用审批表》审批
手续；
（6） 公司提现业务，仍按原规定执行《现金支票领用审批表》审批手续。
第二条 银行印鉴的管理
1、 银行印鉴分为存款印鉴和贷款印鉴，存款印鉴一般由财务专用章和法人代
表章组成。贷款印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表章、财务负责人章组成。
2、 银行印鉴章实行分开保管，相互制约的原则。其中：财务专用章和财务负
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