(1178)《财政税收法》复习题(含答案)

目前已经出台了一系列的国有资产方面的法律法规,但是在法律的供给上,仍显严重不足。只有形成一套完善的齐全的法律体系,国有资产才能得到更好的管理和保护,请谈一谈你心目中的国有资产管理法体系。

参考答案:国有资产管理法的体系,即国有资产法中所有法律规范的有机构成和组合框架。由于在调整对象上,国有资产包括以企业为主的经营性资产、以行政事业单位为主的非经营性资产以及资源性资产三大类,相应的法律制度需分类立法;在具体的运作中,国有资产管理法需要对国有资产的授权营运、经营管理、收益处分以及对国有资产的清产核资、产权界定、产权登记、资产评估等各环节予以监督、管理和规范,此为基础性立法。国家为调整上述各对象和环节而制定的一系列法律规范,构成了国有资产管理的法律制度体系。一般而言,下述法律制度较为重要:

第一、国有资产经营法,即规范国有资产经营的法律制度。主要包括:国有企业法律制度、国有股权管理制度、海外投资企业的管理法律制度。

第二、行政事业单位国有资产管理法律制度。其中主要包括行政事业单位的固定资产、流动资产、无形资产以及对外投资的管理法律制度,非经营性资产转换为经营性资产的管理,转换的主要方式,转换的审批程序等法律制度。

第三、资源性国有资产管理法律制度。主要包括土地资源管理法律制度、水资源管理法律制 度、矿产资源管理法律制度、海洋资源管理法律制度等。

第四、国有资产权属管理法律制度。其中主要包括国有资产清产核资制度、国有资产产权界定制度、国有资产产权登记制度、国有资产评估制度、国有资产统计报告制度、国有资产权属纠纷处理制度、国有资产流失防止制度等。

第五、国有资产投资管理法律制度。其中主要包括国有资产投资规划法律制度、基本建设法律制度、固定资产更新改造法律制度、非竞争性领域国有资产投资管理法律制度、竞争性领域国有资产投资管理法律制度等。

第六、国有资产转让管理法律制度。其中主要包括国有资产产权交易市场管理制度、国有资产转让合同管理制度、国有资产重组制度、国有股转让制、国有资产租赁制度等。

第七、国有无形资产管理法律制度。主要包括专利、商标、著作权、专有技术等知识产权以及其他权利形态的无形资产等。 第八、国有资产监督管理法律制度。主要包括国有资产内部监管制度与国有资产外部监管制 度。

2.某中国公民杨过,2014年1—12月从中国境内取得工资、薪金收入132000元(人民币),取得专题讲座报酬3000万元,取得《杨过那些事》稿酬收入40000元;当年还从加拿大取得“杨过”商标权收入150000元,从法国取得彩票奖金20000元。杨过已按加拿大、法国税法规定分别缴纳了个人所得税25000元和1500元。按照中国与加拿大、法国涉外税收协定,中国公民在加拿大、法国缴纳的个人所得税可以抵扣国内个人所得税。以上货币单位均为人民币。计算该纳税人当年应纳个人所得税税额?请分析现有个人所得税法律制度的不足并提出改革建议? 参考答案:(1)中国境内工资、薪金收入应纳税额: ①月工资、薪金收入132000÷12=11000(元) ②月应纳税所得额= 11000–3500=7500(元) ③月应纳税额= 7500χ20%–555=945(元)

④年工资、薪金收入应纳税额=945χ12=11340(元) (2)中国境内劳动报酬应纳税额

=(3000-800)χ20% =440(元)

(3)中国境内稿酬收入应纳税额

=40000χ(1-20%)χ20%χ(1-30%)=4480(元)

(4)加拿大特许权使用费收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额) =150000χ(1–20%)χ20%=24000(元)

该纳税人在加拿大实际缴纳的税款超过了抵扣限额。因此,只能在限额内抵扣24000元。不用在我国补缴税款。其超过了抵扣限额的部分1000元(25000–24000)不能在本年度扣除,但可以在以后5个纳税年度的该国该项减除限额的余额中补减。 (5)法国取得彩票奖金收入按我国税法规定计算的应纳税额 (即抵扣限额) </

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