19、按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除。T
20、企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。T
二、单项选择题
1、下列费用的摊销期限企业不可选择的是（D）。 A、低值易耗品 B、包装物 C、企业筹建时发生的开办费 D、财产保险费
2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ A ）的当天。
A、销售合同规定收款日期 B、发出应税消费品 C、收到货款 D、取得索取销售款凭据
3、企业所得税法规定，职工教育经费支出，在职工工资总额（C）以内的，准予据实在所得税前扣除。
A、14% B、12% C、2.5% D、2%
4、企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( A )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A、15% B、14% C、12% D、5‰
5、企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（A）。
A、60% B、50% C、40% D、30%
6、企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除。C
A、150% B、100% C、50% D、10%
7、企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。B
A、150% B、100% C、50% D、10% 8、下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ C ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.补充医疗保险费 C.未经核定的准备金支出 D.广告费
9、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ D ）。 A.职工福利费 B.业务宣传费 C.业务招待费 D.财产保险费
10、下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ D ）。
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A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产 D.企业外购备用的无形资产
11、《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ B ）支出可以扣除。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.违反合同法规定付给对方的违约金 C.付给税务机关的税收滞纳金 D.付给工商部门的罚款
12、公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A．1.5% B．3% C．10% D．12%
13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。
A.1 B.3 C.5 D.10 14、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（C）。 A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入 C.购买国债到得利息收入 D.投资入股分红收入
15、按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（A）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未使用的房屋、建筑物
16、金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税(D )万元。
A.150 B.25 C.15 D.12.5
17、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。B
A.10% B.15% C.18% D.20% 18、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（D）。
A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入 C.购买国债到得利息收入 D.财政拨款
三、多项选择题
1、下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（ABC ）。 A．小型微利企业
B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
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D．国家需要重点扶持的高新技术企业
2、通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（AC）。 A、费用分摊期限缩短 B、费用分摊期限延长
C、购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额 D、购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额
3、发生广告业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（AD）。
A、广告业务宣传费总额可能增加 B、广告业务宣传费总额可能减少 C、业务招待费可能增加 D、业务招待费不受影响 4、下列固定资产不得计提折旧的是（ABCD）。 A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 5、下列叙述正确的是（ABCD）。
A、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
B、亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
C、弥补须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算，连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补
D、 发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期
6、企业购置用于（ABCD）等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
A、环境保护 B、节能 C、节水 D、安全生产
7、当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（ AD ）。 A.职工教育经费 B.商业保险支出 C.公益性捐赠 D.广告费和业务宣传费 8、《企业所得税法》规定，下列固定资产不得计算折旧的有（ BC ）。 A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租出的固定资产
9、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ BD ）。
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A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
10、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ BCD ）。 A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
四、问答题
1、假定某企业享受“三免三减半”的优惠政策，在取得第一营业收入的前一年年末购入一台价值50万元的设备，残值按原值的10%计算，按直线法计提折旧。所得税率为25％。该设备折旧年限按5年或9年两种情况下，哪种折旧年限更节税？为什么？
折旧年限 年折旧额 各折旧年的 节税额 节税总额 从上表可以看出，选择9年的折旧年限更节税。
前3年 中3年 后3年 5 90000 0 33750 33750 9 50000 0 18750 37500 56250 2、高新技术企业除了必须拥有国家自主知识产权外，还必须同时符合哪些条件？ 答：一个企业必须同时满足以下六个方面的认定条件，才能被认定为高新技术企业。 （一）从事高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务。单纯的商业贸易除外。 （二）具有企业法人资格。
（三）具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30％以上，其中从事高新技术产
品研究开发的科技人员应占企业职工总数10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。
（四）企业每年用于高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5％以
上。
（五）高新技术企业的技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入
的60%以上。
（六）企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视技术创新
的本企业专职人员。 五、应用题
1、金华市A公司主要生产各类子午线轮胎用钢丝帘线。公司十分注重不断采取科技创新的手段来增强技术实力和科技含量，使企业产品的质量一直在国内处于领先地位，为了扩大公司规模，某年初，公司决定投资“扩产配套年产20000吨子午线轮胎用钢丝帘线技
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