借：材料采购或在途材料 50000 贷：银行存款 50000
4.预收一笔货款10万元，存入银行。 借：银行存款 100000 贷：预收账款 100000
5.转账支付违反合同的赔偿款2000元。 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000
6.生产领用材料25600元。 借：生产成本 25600 贷：原材料 25600
7.分配本月工资，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资7000元，企业管理人员工资12000元，销售部门人员工资5000元。 借：生产成本 30000 制造费用 7000 管理费用 12000 销售费用 5000
贷：应付职工薪酬 54000
8.按工资总额的14%计提职工福利费。
借：生产费用 4200 制造费用 980 管理费用 1680 销售费用 700
贷：应付职工薪酬—福利费 7560
9.车间技术员小王出差回来报销差旅费1000元，出差前曾借款800元。 借：制造费用—差旅费 1000
贷：其他应收款——小王 800 库存现金 200 10.职工小张报销医药费350元，以现金支付。 借：应付职工薪酬 350
贷：库存现金 350
11.转账支付广告费12000元。
借：销售费用—广告费 12000 贷：银行存款 12000
12.计提固定资产折旧，其中车间20000元，管理部门18000元。 借：制造费用 20000 管理费用 18000 贷：累计折旧 38000
13.摊销应由本月负担的车间固定资产修理费1000元 借：制造费用 1000 贷：待摊费用 1000
14.预提应由本月负担的银行短期借款利息100元。 借：财务费用 100 贷：应付利息 100
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15.转账支付下年度全年书报订阅费1200元。 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200
16.转账支付本月水电费2000元，其中车间1200元。 借：管理费用 800 制造费用 1200 贷：银行存款 2000
17.偿还到期长期借款500000元。 借：长期借款 500000 贷：银行存款 500000 18.将制造费用结转至生产成本。 借：生产成本 60360 贷：制造费用 60360
19.完工产品入库，结转其实际成本45000元。 借：库存商品 45000 贷：生产成本 45000
20.出售产品一批，货款10万元，收到客户商业汇票一张。 借：应收票据 100000
贷：主营业务收入 100000
21.收到购货单位前欠货款5万元，送存银行。 借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000
22.销售产品一批，货款18万元，以现金代垫运费200元，款均未收到。 借：应收账款 180200
贷：主营业务收入 180000 库存现金 200
23.结转销售产品的成本12万元。 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000
24.计算营业税金及附加1.8万元。 借：营业税金及附加 18000 贷：应交税费 18000
25.出售库存积压的材料，得款9000元存入银行，其成本为8600元。 借：银行存款 9000
贷：其他业务收入 9000 借：其他业务成本 8600 贷：原材料 8600
26.因债权人原因无法偿付的一笔应付3000元，经批准转销。 借：应付账款 3000 贷：营业外收入 3000
27.没收出借包装物押金2000元。 借：其他应付款 2000
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贷：营业外收入 2000
28.计算应交所得税6000元。 借：所得税费用 6000 贷：应交税费 6000
29.结转损益类账户。（当没有告诉金额时，数字从前面题目中去找！） 管理费用：（7）12000+（8）1680（12）18000+（15）1200+（16）800=33680 销售费用：（7）5000+（8）700+（11）12000=17700 财务费用：（14）100
主营业务收入：（20）100000+（22）180000=280000 主营业务成本：（23）120000 营业税金及附加：（24）18000 其他业务收入：（25）9000 其他业务成本：（25）8600
营业外收入：（26）3000+（27）2000=5000 所得税费用：（28）6000
借：主营业务收入 280000
其他业务收入 9000 投资收益 0 营业外收入 5000
贷：本年利润 294000
借：本年利润 204080
贷：主营业务成本 120000 营业税金及附加 18000 其他业务支出 8600 管理费用 33680 财务费用 100 销售费用 17700 营业外支出 0 所得税费用 6000 利润净额=294000-204080=89920
30.提取法定盈余公积金。（当没有告诉金额时，数字从前面题目中去找！） 提取法定盈余公积=89920×10%=8992
借：利润分配—提取法定盈余公积 8992 贷：盈余公积—法定盈余公积 8992
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
第三组，根据下列经济业务编制会计分录
1. 企业收到某公司投入的固定资产，价值600 000元。 借：固定资产 600000
贷：实收资本 600000
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2. 企业从银行取得为期6个月的借款200 000元，所得借款存入银行。 借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
3. 从A公司购入甲材料300千克，每千克单价150元；乙材料700千克，每千克单价100元。甲、乙材料运杂费共4000元，增值税率17%，货款尚未支付，材料尚未验收入库（运杂费按材料重量比例分配）。
运杂费分配率=4000/（300+700）=4 甲材料运杂费=4*300=1200 乙材料运杂费=4*700=2800
借：材料采购——甲材料 46200 ——乙材料 72800
应交税费——应交增值税（进项税额） 19550
贷：应付账款 134550 4.上述材料运达企业，验收入库。 借：原材料——甲材料 46200 ——乙材料 72800
贷：材料采购——甲材料 46200 ——乙材料 72800
5. 生产A产品领用甲材料3 000元，乙材料11000元；生产B产品领用甲材料5 000元，乙材料4000元；车间一般耗用甲材料1100元，管理部门耗用乙材料1200元。
借：生产成本——A产品 14000 ——B产品 9000 制造费用 1100 管理费用 1200 贷：原材料——甲材料 9100 ——乙材料 16200
6. 办公室刘洋预借差旅费7 000元，以现金支付。 借：其他应收款——刘洋 7000 贷：库存现金 7000
7. 本月工资费用，其中A产品的工人工资47 000元，B产品的工人工资12 000元，车间管理人员工资8900元，行政人员工资10200元。
借：生产成本——A产品 47000 ——B产品 12000 制造费用 8900 管理费用 10200 贷：应付职工薪酬——工资 78100
8. 本月A产品完工2100件，每件单位成本120元；B产品完工5200件，每件单位成本200元，结转完工产品成本。
借：库存商品——A产品 252000 ——B产品 1040000 贷：生产成本——A产品 252000 ——B产品 1040000
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