购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元 要求：（1）计算经营现金收入 （2）计算经营现金支出 （3）计算现金余缺
（4）确定最佳现金筹措或运用数额 （5）确定现金月末余额
３ 已知：某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
（1）经营性现金流入。 （2）经营性现金流出。 （3）现金余缺。
（4）应向银行借款的最低金额。（5）4月末应收账款余额。
六、 分析题
１ 已知某企业６月份－10月份的销售收入分别为6000元、7000元、8000元、9000元、10000
元，每月的销货当月收到20%，次月收到80%，每月的采购为下月销售的70%并延期1
个月付款，请完成该公司第三季度的现金预算 月份 1期初余额 2收帐 3购货 4工资 5其他付现费用 6预交所得税 7购置固定资产 8现金多余或不足 9向银行借款（1000元的倍数） 10偿还借款（1000元的倍数） 11还款时支付利息（年利率12%）
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7 8000 750 100 —— 8000 8 100 200 —— —— 9 1250 700 2000 —— 12期末现金余额（最低6000元）
２ 已知：某企业2006年初长期借款余额为96000元，该企业长期借款年利率为10%，每季度末支付利息；该企业短期借款和债券的期初余额均为0，短期借款年利率为6%，每季度末支付利息；应付债券每年支付利息，年利率为8%。借款均发生在期初，还款均发生在期末。 季度 期初现金余额 本期现金流入 本期现金流出 现金余缺 筹措及运用 加：短期借款 1 4000 95584 109608 ？ ？ × 2 ？ 133614 ？ ？ ？ × 40000 × 17000 ？ 12000 4308 3 4038 188351 -12754 ？ 11000 × × × ？ -8000 ？ 4 ？ 186264 206884 ？ ？ 25000 × × × ？ × ？ 全年 ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ 发行普通股 × 发行公司债券 30000 减：归还长期借款 13000 归还利息 购买证券 期末现金余额 ？ × ？
要求：计算表中标注？的空格。（×表示未发生）
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第八章 标准成本法
一、单项选择题
1.下列各项中，经常在制定标准成本时被采用的是（ ）。 A.理想标准成本 B.稳定标准成本 C.现实标准成本 D.正常标准成本
2.固定制造费用的实际差异与固定制造费用预算金额之间的差异称为（ ） A．效率差异 B.耗费差异 C．闲置差异 D.能量差异
3.在日常实施成本全面控制的同时，应有选择地分配人力、物力和财力，抓住那些重要的、不正常的、不符合常规的关