第二章 资产机考题库
第一节 货币资金
单选题：下列选项中符合现金管理制度的是（ ）。 A.现金收入应当于次日送存银行
B.单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付
C.开户单位在任何情况下都不得坐支现金
D.开户单位从银行提取现金时应经单位负责人签字盖章 参考答案：B
解析：选项A，应于当日送存银行；选项C，特殊情况经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；选项D，开户单位从银行提取现金时应经本单位财会部门负责人签字盖章。
单选题：（2017）下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺经批准后应记入的会计科目是（ ）。 A.管理费用 B.营业外支出 C.其他应收款 D.财务费用 参考答案：A
解析：无法查明原因的现金短缺经批准后应计入管理费用。
多选题：下列关于现金使用限额说法正确的有（ ）。 A.现金使用限额由中国人民银行核定
B.现金使用限额一般按照开户单位3-5天日常零星开支所需确定
C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可超过5天,但不得超过15天的日常零开支 D.超过限额部分应于次日终了前送存银行 参考答案：BC
解析：选项A，由开户银行核定；选项D，应于当日送存银行。
单选题：下列经济事项中，属于可以使用现金结算的有（ ）。 A.2 000元以下零星支出 B.给施工单位大额劳务报酬 C.出差人员随身携带的差旅费
D.向农产品公司收购农副产品的大额货款 参考答案：C
解析：选项A，结算起点应为1 000元以下的零星支出；选项B，给施工单位的大额款项应通过银行转账结算；选项D，向个人收购农副产品才可通过现金结算。
单选题：（2017）2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（ ）元。 A.0 B.120 C.300 D.180
第1页
参考答案：B 解析：应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款，无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。
单选题：（2017）下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（ ）。
A.计入其他应付款 B.冲减财务费用 C.冲减管理费用 D.计入营业外收入 参考答案：D
解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。
多选题：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 参考答案：AC
解析：选项A，企业开出支票，银行尚未支付，企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额；选项B，企业送存支票，银行尚未入账，企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额；选项C，银行代收款项，企业尚未接到收款通知，企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额；选项D，银行代付款项，企业尚未接到付款通知，企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额。
单选题：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。 A.企业账上的银行存款额 B.银行对账单的银行存款额
C.资产负债表中反映的银行存款余额 D.可以动用的银行存款额 参考答案：D
解析：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额。
判断题：企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（ ） 参考答案：×
解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目。不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。
判断题：（2017）编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。（ ） 参考答案：√
解析：银行存款余额调节表只是为了核对银行存款账目有无错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记。
第2页
多选题：（2017）下列各项中，属于企业其他货币资金的有（ ） 。 A.信用卡存款 B.存出投资款 C.外埠存款
D.银行本票存款 参考答案：ABCD
解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
多选题：下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A.存入证券公司指定银行的存出投资款 B.企业持有的3个月内到期的债券投资 C.申请银行汇票划转出票银行的款项 D.汇往采购地银行开立采购专户的款项 参考答案：ACD
解析：选项A，属于存出投资款；选项B，属于交易性金融资产；选项C，属于信用证保证金存款；选项D，属于外埠存款。
多选题：下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A.销售商品收到购货方交来的商业汇票 B.租入包装物支付的存出保证金
C.存放在企业其他部门和个人的备用金 D.销售货物收到的银行汇票资金 参考答案：ABCD
解析：选项A，通过应收票据科目核算；选项BC，通过其他应收款核算；选项D，通过银行存款核算。
单选题：（2017）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ） 。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 参考答案：B
解析：企业将款项汇往异地银行开立采购专户时 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款
判断题：（2017）采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（ ）
参考答案：×
解析：银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。
第3页
第二节 应收及预付款项
多选题：以下通过应收票据核算的有（ ）。 A.采购货物开出的商业汇票 B.销售货物收到的商业承兑汇票 C.销售货物收到的银行承兑汇票 D.销售货物收到的银行汇票 参考答案：BC
解析：选项A应计入应付票据；选项B和选项C应计入应收票据，选项D应计入银行存款。
单选题：某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1 000万元，适用的增值税税率为17%，销售商品为客户代垫运输费5.55万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。 A.1 000 B.1 005 C.1 170 D.1 175.55 参考答案：D
解析：该企业应确认的应收账款=1 000+1 000×17%+5.55=1 175.55（万元）
多选题：下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（ ）。 A.预付职工差旅费
B.代购货单位垫付的运杂费 C.销售产品应收取的款项
D.对外提供劳务应收取的款项 参考答案：BCD
解析：预付职工差旅费通过其他应收款核算。
单选题：下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（ ）。 A.销售价款
B.增值税销项税额 C.现金折扣
D.销售产品代垫的运杂费 参考答案：C 解析：应收账款按扣除现金折扣前的金额入账，所以现金折扣多与少都不影响应收账款的入账价值；如是商业折扣就会影响应收账款的入账价值。应收账款入账原则：扣商不扣现。
单选题：（2017）企业未设置“预付账款”科目，发生预付货款业务时应借记的会计科目是（ ）。 A.预收账款 B.其他应付款 C.应收账款 D.应付账款 参考答案：D
解析：如果企业未设置“预付账款”科目，当发生预付货款业务时应借记的会计科目是“应付账款”科目。
第4页