5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两个人上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。（ √ ）
6．文字表达几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。（ √ ）
7．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。（ × ）
8．在调查表中，“不适用”表示是否定该项内部控制系统较强。（ × ）
9．描述内部控制系统的三种方法相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。（ × ） 10．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠度仍然很高。（ × ）
11．在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（ √ ）
12．内部控制系统的高风险水平，是指内部控制系统未能防止或检查会计报表中包含的错误，而导致审计结论偏离客观事实的可能性大于10%。（ × ）
13．一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。（ √ ） 14．内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可以相应减少实质性测试的数量和范围。（ √ ）
15．内部控制系统的中信赖程度是指被审计单位的内部控制系统较差，或根本没有执行。（ × ） 三、单项选择题
1．内部控制系统是（ D ）的必然产物。 A．现代审计 B．制度基础审计 C．内部审计 D．管理现代化
2．（ C ）内部控制系统是指当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序。
A．内部牵制 B．预防性 C．察觉性 D．控制性
3．下列（ D ）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员与代销科长 C．保管员与车间主任 D．记录日记帐的和记录总帐
4．内部控制系统实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（ A ）。 A．人员素质 B．健全性 C．经常性 D．合规、合法性
5．内部控制系统抽查表中的（ B ），针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提
出来的。
A．“关键控制点” B．“问题” C．“不相容职务” D．“环节”
6．所谓（ C ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。 A．不相容职务 B．内部牵制 C．关键控制点 D．内部审计
7．对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试，一般所使用的是（ A ）。 A．统计抽样法 B．概率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法
8．在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（A．抽查 B．详查 C．合规性测试 D．实质性测试
9．内部控制系统的中风险水平，是指审计结论偏离客观事实的可能在（ B ）。 A．10%~20% B．10%~40% C．20%~40% D．40%~60%
10．（ C ）是指审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效性发挥作用。 A．低信赖程度 B．中信赖程度 C．高信赖程度 D．良好的信赖程度 四、多项选择题
1．内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ AE ）。 A．内部管理控制系统 B．内部经营控制系统 C．内部生产控制系统 D．内部销售控制系统 E．内部会计控制系统
2．内部控制系统按建立的目的分类，可以分为（ ABCDE ）。 A．保护财产物资的内部控制系统 B．确保会计资料可靠性的内部控制系统 C．确保会计资料正确性的内部控制系统 D．保证经济活动合法性的内部控制系统 E．保证经济活动效益性的内部控制系统
D ）。 3．内部控制系统控制的方式分类，可以分为（ BC ）。 A．干预性内部控制系统 B．预防性内部控制系统 C．察觉性内部控制系统 D．实物盘存内部会计系统 E．帐目核对内部控制系统
4．内部控制系统的内容主要包括（ ABCDE ）。 A．合规、合法性控制 B．授权、分权控制 C．不相容职务控制 D．业务程序标准化控制 E．复查核对和人员素质控制
5．内部控制系统描述的方法常见的有（ CDE ）。 A．观察法 B．规划法 C．文字表述法 D．调查表法 E．流程图法
6．审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ABD ）。 A．健全性 B．有效性 C．风险水平 D．科学性 E．经济性
7．对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试，对抽查的样本进行审核时，一般彩的方法有（ BCD ）。
A．工作底稿法 B．检查证据法 C．验证法 D．实地观察法 E．核对法
8．对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ ACE ）。 A．高信赖程度 B．良好信赖程度 C．中信赖程度 D．较差信赖程度 E．低信赖程度 五、计算与分析题
1．[资料] 新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作： （1）记录总帐。 （2）记录应付款明细帐。 （3）记录应收款明细帐。
（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐。
（5）开具退货拒付通知书。 （6）调节银行对帐单。 （7）处理并送存所收入的现金。
[要求] 现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对帐单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将主述几项工作分配给A、B、C一个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。 [解答] A：（1）（5）（6）； B：（2）（3）； C：（4）（7）。
2．[资料] 审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
[要求] 用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。 [解答] 审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下： （1）存货入库是否有严格的验收制度？ （2）存货的库存量是否合理？ （3）仓库保管员的责任是否明确？ （4）存货是否实行永续盘存制度？
（5）仓库保管员的明细帐卡与业务部门或会计部门的存货帐簿有无勾稽制约关系？ （6）存货发出有无审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，领料中是否存在突破限额的现象，有关审计手续是否齐全： （8）发料与发货的依据是否齐全，退料及进库的处理是否合规？
（9）存货是否进行定期或不定期的盘存，帐实差异的处理是否合理。盘存的组织是否产生自动控制作用？
（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？ （11）有无经常性的检查和监督？ 六、简答题
1．内部控制系统的作用有哪些？
[解答] 建立内部控制系统的作用在于保护企业各项财产物资等经济资源的安全完整，保证经济而合理地利用经济资源，杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象；保证及时地为企业经营管理工作和其他方面提供准确、可靠的经济信息，尤其是会计信息；保证企业内部各工作部门、各工作岗位之间紧密配合、相互促进，使企业各项经济活动能调整、协调地进行，杜绝各种脱节、推诿、窝工现象；确保企业名项经济活动始终遵循既定的经营方针，实现企业各个时期的经营目标。另外，内部控制系统的健全程度和遵守