金融不良资产收购之尽职调查(官方2016最新版)

之外还有多个一般户,查找账户可以查看其现金流情况,可以做为冻结账户并回现的一个参考依据。

5.查看企业的经营情况。通过实地走访或访谈等,可以大概了解企业的经营情况,企业经营情况的好坏也是判断的一个重要依据。一笔债权的债务人在正常经营的情况下,只要债权继续有效就可以通过各种手段进行追偿,但要视情况判断回收的比例。

(三)全面调查和抽样调查的估值

若是全面调查,将所有调查企业的估值累计即可,若是抽样调查,则可以根据抽样调查资产的估值除以抽样调查资产的总本金,用该系数乘以总资产的本金,可以初步得出对总资产的估值,再根据一些特殊情况进行调整,最后得出整个资产包的估值。对于整个资产包的估值可以是一个绝对数,也可以是一个区间。

第六节 处置预案

处置预案的目的是为了未来处置的方便,也可以测试和提示估值的准确性。处置预案可以只是一个概括性的预案,只要说明总体的处置思路、办法,预计回收金额、时间就可以,不需要具体的处置细节。但重点项目或大项目必须逐户提出处置预案。处置预案包括主要以下内容:

1.处置思路。如通过和解、诉讼或查找财产执行、变卖等总的处置思路。 2.处置时间和回收金额预估。资产处置时间和回收金额的预估对于资产处置很重要,对企业资金的按排可以起到预测作用。

第七节 尽职调查报告 (一)法律意见书

律师应根据其调查的结果分户出具正式的《法律调意见书》。《法律调意见书》应包括(但不限于)以下几个方面的内容:

1.调查的时间,参与的人员,调查走访过的机构或部门; 2.主债权、担保、抵押、转让情况包括以下内容:

①主债权借款合同签订的时间,合同号,借款合同双方当事人,借款合同金额,借款合同期限,利率的约定(包括逾期利率的约定),放款会计凭证显示的放款日期,债权余额情况,主债权是否合法有效;

②保证合同签订的时间,合同号,保证合同双方当事人,保证金额,保证期间,保证方式,保证范围,保证合同是否合法有效;

③抵押合同签订的时间,合同号,抵押合同双方当事人,抵押金额,抵押物的数量

或面积,抵押物评估价,抵押物权力证号,抵押物他项权力证号,办理抵押登记的时间和登记部门;

④转让的时间,转让的双方当事人,转让的合同号,公告报纸的名称、时间、版面等;

⑤诉讼时效是否继续有效,诉讼时效到期时间。 3.债务人和保证人情况:

①工商登记情况,包括登记证号,企业类型,主营业务,住所,注册资本,法定代表人,联系电话等;

②财务情况,包括最近一两年的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等情况;

③经营情况,主营业务产品情况,生产经营情况等;

④财产线索情况,如股东情况,对外投资情况,名下固定资产情况,开户银行情况等线索。

4.抵押物的基本情况,抵押登记情况,查封情况,实地走访情况,市场价值的初步评估等;

5.代理、起诉、判决、执行情况:

①代理人名称,代理合同签订时间,起诉时间; ②判决的法院,判决书号,判决的时间,判决的内容; ③裁定的法院,裁定书号,裁定的时间,裁定的内容; ④执行情况。 6.结论和建议 ①时效是否有效; ②诉讼、判决、执行情况; ③是否有追偿价值以及价值的大小; ④对追偿提出建设性的意见。 (二)尽职调查报告

尽职调查项目组最后要根据尽职调查情况,综合律师的《法律意见书》形成《尽职调查报告》。

1.《尽职调查报告》应至少包括以下几方面内容:

⑴尽职调查报告的期间、调查范围、调查内容、调查程序和方法等;

⑵债权的整体概况,例如债权的分布,债权的形态,债权的总体诉讼状况,债权的地域分布情况等;

⑶资产包的特点,例如抵押情况,债务人情况,保证人情况等;

⑷整体价值判断情况,本节做总体的概括性价值判断,但应有附件列示重点项目的价值判断及依据情况;

⑸资产包处置的难点及重要的风险点和收益点的说明;

⑹整体处置预案以及对处置费用和时间的预测,这些都将成为预估成本作为该资产包收购的一个重要参数;

⑺结论

2.《尽职调查报告》的基本格式

⑴尽职调查的时间、地点、方式、参与人员等; ⑵资产包的总体情况介绍:

①资产包涉及的项目数、债权总额、本金余额、利息余额、债权地区分布、已诉项目数、未诉项目数、有抵押物项目数、有抵押物涉及的债权金额等情况介绍。按照诉讼类、未诉类、核销终结类进行分别介绍说明;

②已诉类债权资产

Ⅰ已诉类债权涉及的项目数、债权总额、本金余额、利息余额、有抵押物项目数、有抵押物涉及的债权金额。要有抵押登记情况说明,确认抵押效力。

Ⅱ已诉类由法院裁定以物抵债的资产情况。

Ⅲ由法院查封的财产情况,查封有异议的情况,查封执行有异议的情况,其他债权人查封情况,查封轮后情况等。

Ⅳ属于财产已经拍卖处置或破产清算后资金待分配的债权情况。 Ⅴ属于其他情况类的资产。 ③未诉类债权资产

Ⅰ未诉类债权涉及的项目数、债权总额、本金余额、利息余额、有抵押物项目数、有抵押物涉及的债权金额。要有抵押登记情况说明,确认抵押效力。

Ⅱ未诉类资产的时效问题介绍。 Ⅲ有抵押物或抵债物情况的介绍。 ④核销类资产介绍。 ⑶资产包估值

①资产包内重点回款项目的介绍。应对每一个重点回款项目进行逐一介绍,并对回款金额予以评估,以及说明评估的依据。

②对资产包总体回收价值进行评估,要说明评估的方法,评估的依据等情况。 ⑷资产包风险提示。对于资产包内存在的风险点需要进行说明。

⑸结论。该资产包的整体状况,整体价值评估,可回收预计,回收风险点预计等。

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