(2)销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元)，上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。 (4)发生管理费用42万元(其中业务招待费15万元，坏账准备8万元)。
(5)发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4％。
根据上述资料计算下列问题：
64．2008年该企业所得税前准予扣除广告费( C )万元。
A．85 B．110 C．135 D．150
65．2008年该企业应纳税所得额( A )万元。
A．148 B．173 C．248 D．289
66．2008年该企业应缴纳企业所得税( B )万元o
A．37.75 B．37 C．62 D．72.25
(三)2008年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看?企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0．5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。
根据以上案情，回答以下问题：
67．张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是( D )。(单项选择)
A．经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B．经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回
68．稽查局对A企业处以偷税数额0．5倍的罚款，属于( A )。(单项选择)
A．从轻处罚 B．从重处罚 C．减轻处罚 D．加重处罚
69．本案是否应当举行听证，正确的说法是( C )。 (单项选择)
A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B．不应举行，因为A企业的申请已经过期
C．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期 D．应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能确有重要证据需要听证 70．A企业申请行政复议，市局应当( BD )。 (多项选择)
A．受理不服税务行政处理决定的复议申请
国税试卷 第 13 页 （共 61 页）
B．受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C．不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D．不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷
一、单项选择题
1．2010年税收宣传月的主题是( A )。
A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会
C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民
2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( B )。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则
3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( B )。
A．财政收入职能 B．调节经济职能 C．稳定社会职能 D．共同富裕职能
4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( A )。
A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度 5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是( B )。
A．钢材 B．图书 C．化妆品 D．机器设备
6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( B )。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工
7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。则该企业应纳消费税为( C )万元。
A．1066.67 B．60 C．106.67 D．96
8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点( A )。
A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定
9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( C )万元。
A．5 B．10 C．15 D．35
10．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1 600万元(其中不征税收入200万元，免税收入150万元)，2009年度允许扣除的各项金额为1 450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为( B )万元。
A．50 B．200 C．300 D．500 11．企业所得税管理的关键环节是( B )。
A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．防范避税
12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( C )。
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A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是( D )。
A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可 B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可 C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可
D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可 14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是( B )。
A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触 B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束
C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力 D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力
15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是( C )。
A．税务行政处罚审批表 B．税务稽查报告 C．税务行政处罚事项告知书 D．税务处理决定书 16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业( D )。
A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日 17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是( B )。
A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记
C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序
18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于(B)。
A．法的适用 B．法的遵守 C．法的执行 D．法的解释
19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是( C )。
A．刑事法律关系 B．行政法律关系 C．民事法律关系 D．管理法律关系 20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是( B )。
A．经县以上税务局(分局)局长批准
B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准 C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 D．必须在60日内退还
21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是( A )。
A．复议机关 B．县以上税务局稽查局 C．被申请人 D．被申请人委托的代理人
22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是( D )个月。
A． 6 B．12 C．18 D．24
23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是( A )元。
A．5000 B．10000 C．50000 D．100000
24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行? ( D )
A．不应执行国家税务总局文件
B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件
C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件
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D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请示解决 25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( C )。
A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪 二、多项选择题
26．在我国现行税收体系中，增值税属于(AD )。
A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 27．从理论讲，提高税收行政效率就是要( ABC )。
A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税制结构 C．加强内部管理，特别是成本管理 D．避免税收对经济的不利影响
28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括( ABC )。
A．收入充裕 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入合法 29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有( BC )。
A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销
C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于非增值税项目 30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有( CD )。
A．白酒的批发 B．金银饰品的生产 C．金银饰品的零售 D．化妆品的生产 31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有( ABD )。
A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业 C．在日本注册的企业设在北京市的办事处 D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业 32．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有( ABC )。
A．转让股权收入 B．债务重组收入
C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金
33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有( ABD )。
A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金
C．仓库发生火灾的损失 D．直接捐赠给某居民企业的款项
34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( CD )。
A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有(CD )。
A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字
B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准 C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求
D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请 36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有( BCD )。
A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使 B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权 C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核
D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处罚决定无效
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