盈余公积 6 000
未分配利润 6 933
商誉 3 600
贷：长期股权投资 25 200
少数股东权益 400(36 000×40%) (4)
借：营业收入 1200
贷：营业成本 800
固定资产 400
借：固定资产(累计折旧) 20
贷：管理费用 20
借：应付账款 1 200
第 37 页 共 39 页
14
贷：应收账款 1 200
借：应收账款(坏账准备) 24
贷：资产减值损失 24 (5)
借：年初未分配利润400
400
借：固定资产20
20
借：固定资产40
40 或： 借：固定资产60
贷：固定资产 (累计折旧) 贷：年初未分配利润 (累计折旧) 贷：管理费用
(累计折旧) 第 38 页 共 39 页
贷：年初未分配利润 20
管理费用 40
借：资产减值损失 24
贷：年初未分配利润24
第 39 页 共 39 页