? a
被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未做会计记录
? b
分析营业外收支帐户
? c
向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务
? d
复核固定资产保险单
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复核固定资产折旧
A考虑减少固定资产未销帐，因而高估固定资产；B考虑清理固定资产净损益记入营业外收支而未销帐，因而高估固定资产；C考虑固定资产管理部门减少固定资产，而会计不入帐，因而高估固定资产。 2.5 4.0
编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序（） 您没有作答
? a
了解存货重要程度及存放场所
? b
存货盘点范围和场所的确定
? c
盘点人员的分工及胜任能力
? d
查阅存货监盘工作底稿
? e
评估与存货相关的重大错报风险和重要性
编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。（2）了解与存货相关的内部控制。（3）评估与存货相关的重大错报风险和重要性；（4）查阅以前年度的存货监盘工作底稿。（5）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。（6）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。（7）复核或与管理层讨论其存货盘点计划。 2.6 4.0
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有（） 您没有作答
?
a
所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
? b
现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
? c
收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
? d
采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
? e
收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
此题是考查控制测试的内容。现购业务不经财会部门批准，其不属于财会部门职责。 2.7 4.0
在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（） 您没有作答
? a
如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序
? b
如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
? c
如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
? d
如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
? e
如果被审计单位的要求合理，则应视为审计范围受到限制
C项，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，其要求不合理，注册会计师应实施替代审计程序。 2.8 4.0
注册会计师在验证被审计单位应付帐款的截止是否正确时，应考虑（） 您没有作答
? a
在工作底稿中记录实物盘点中包括的最后一张存货验收单的号码
? b
在对存货实地观察时应同时获得采购的截止资料
? c
区分应付帐款中的目的地交货和起运点交货
? d
向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函
? e
向与被审计单位有购销往来的债权人寄送询证函
DE是测试往来存在性所采用的程序。 2.9 4.0
查找未入账的应付账款，以下各项审计程序中，可以实现审计目标的有（） 您没有作答
? a
结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
? b
抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
?
c
检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
? d
检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
? e
抽查被审计单位本期应付账款明细账余额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
本题的考点为查找未入账的应付账款。B项错误在于本期，应为抽查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确；D中注册会计师应检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。 2.10 4.0
注册会计师实施存货监盘程序时，需要关注（） 您没有作答
? a
存货的移动
? b
存货的状况
? c
存货的数量
? d
存货的截止
? e
存货的计价
注册会计师实施存货监盘程序时，需要关注存货的移动;存货的状况;存货的截止。