C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
11、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
12、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有( )。
A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地 13、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。 A.符合条件的非营利组织的收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款
D.国债利息收入
14、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A.外部独立董事的董事费收入 B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 三、判断题
1、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。( ) 对 错
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( ) 对 错
3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。( ) 对 错
4、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。( ) 对 错
5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。( ) 对 错
6、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( ) 对 错
7、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。( ) 对 错
8、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( ) 对 错
9、2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。( ) 对 错
10、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( ) 对 错
11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。( ) 对 错
12、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。( ) 对 错
四、不定项选择题
1、某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：
(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业
所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。 <1> 、下列说法中正确的是( )。
A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确 B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确 C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
<2> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50% D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100% <3> 、下列说法正确的是( )。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元 D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元 <4> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。 A.向供货商支付违约金5万元 B.接受工商局罚款1万元
C.通过政府部门向灾区捐赠20万元 D.增值税700万元
<5> 、该企业当年应补缴的企业所得税是( )万元。 A.36.75 B.33 C.31.75 D.26.75 2、【资料二】
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用))
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 ?? ?? ?? ??
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
<2> 、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。 A.银行存款利息收入800元 B.股票买卖所得2000元 C.授课收入3000元 D.稿费收入820元
<3> 、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。 A.契税 B.印花税 C.营业税
D.个人所得税 <4> 、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 一、单项选择题 1、
【正确答案】 D 【答案解析】
本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 A 【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5?。20×60%=12(万元)，2000×5?=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。 【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 3、
【正确答案】 D 【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。 4、
【正确答案】 D 【答案解析】
非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。